Primer davčne napovedi za samostojnega podjetnika. Kako pravilno izpolniti davčno napoved po poenostavljenem davčnem sistemu? Poslovanje bomo odražali v KUDiR

USN dohodninane zagotavlja. Vendar pa obstajajo izjeme od vsakega pravila. Razmislimo, v katerih primerih se pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema plača dohodnina in po kakšnih stopnjah se izračuna.

Kakšen davek plačujejo »poenostavljenci«?

Davčni zavezanci, ki so izbrali poenostavljeni režim obdavčitve, plačajo davek od 1 do 6% od dohodka ali od 5 do 15% (po presoji vlade sestavnih subjektov federacije) zneska dohodka, zmanjšanega za stroške.

Od plačila DDV (razen pri uvozu blaga ali situacijah, ko "poenostavljena oseba" deluje kot posrednik in izdaja račune), davka od dohodka (razen primerov, navedenih v odstavkih 1.6, 3-4 člena 284 Davčnega zakonika Ruska federacija), davek na premoženje (z izjemo nekaterih nepremičnin po katastrski vrednosti), davkoplačevalci, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, so oproščeni.

Poleg tega 6. odstavek čl. 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije določa minimalni davek po poenostavljenem davčnem sistemu za davkoplačevalce, ki so izbrali predmet obdavčitve "dohodek minus odhodki". Davčni zavezanec je dolžan plačati davek v proračun v višini 1% celotnega zneska dohodka davčnega obdobja, če je obračunani davek nižji od zneska minimalnega davka, izračunanega po tej stopnji.

Kako se plača dohodnina po poenostavljenem davčnem sistemu?

V skladu z 2. odstavkom čl. 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije se davek od dohodka po poenostavljenem davčnem sistemu plača "poenostavljeno":

• iz dobičkov nadzorovanih tujih družb;
• dividende;
• transakcije z določenimi vrstami dolgov.

Poglejmo obrestne mere, predvidene v odst. 1,6, 3-4 žlice. 284 Davčni zakonik Ruske federacije. Poenostavljeni sistem obdavčitve plača dohodnino v naslednjih zneskih:

• 20 % dobička nadzorovanih tujih podjetij;
• 13% zneska dividend, ki jih ruski davkoplačevalci prejmejo od tujih in ruskih podjetij, pa tudi na delnice na podlagi potrdil o depozitarju;
• 15% zneska dividend, ki jih prejmejo tujci na vrednostne papirje ruskih podjetij, kot tudi dohodek, prejet z udeležbo (izraženo v drugi obliki) v kapitalu takšne družbe;
• 15% dohodkov, ki jih zavezanci prejmejo v obliki obresti:
• o državnih obveznicah in drugih vrednostnih papirjih držav, ki so sodelovale pri oblikovanju države unije;
• državni in občinski vrednostni papirji (razen tistih, ki so bili plasirani zunaj Rusije, in primerov, ko so ruske vrednostne papirje prejeli primarni lastniki v zameno za kratkoročne državne obveznice brez kupona);
• izdane od začetka leta 2007 na hipotekarnih obveznicah;
• obveznice ruskih podjetij, denominirane v rubljih, izdane med 01.01.2017 in 31.12.2021.
• 9% dohodka v obliki obresti:
• za občinske vrednostne papirje, ki so bili izdani najmanj tri leta pred začetkom leta 2007;
• hipotekarne obveznice, izdane pred začetkom leta 2007.

Ko je dohodninska stopnja 0 %

Stopnja 0 %, to je dejanska oprostitev plačila dohodnine, velja:

1. Od dividend, ki jih prejmejo ruska podjetja, če je na dan sprejetja sklepa o izplačilu dividend prejemnik dohodka neprekinjeno vsaj eno leto lastnik vsaj polovice deleža v odobrenem kapitalu podjetja. izplačilo dividend.

Za pridobitev pravice do uporabe takšne stopnje mora davčni zavezanec svoji zvezni davčni službi predložiti dokazila. Ti vključujejo dokumente, ki vsebujejo podatke o datumu pridobitve pravice do lastništva določenega paketa delnic (deležev v odobrenem kapitalu družbe). To so na primer prevzemne (menjalne) pogodbe, sklep o plasiranju vrednostnih papirjev, prenosni akti, protokoli o izdaji vrednostnih papirjev, sodne odločbe, ustanovitvene pogodbe, pogodbe o reorganizaciji v obliki pristopa (pripojitve) itd.

Več o uveljavitvi 0 % stopnje dividend pri obračunu dohodnine izveste v članku .

2. Iz obrestnih prihodkov:

• za občinske in državne obveznice, ki so bile izdane pred 20. januarjem 1997;
• državne obveznice posojila leta 1999 v tuji valuti, ki so bile izdane ob novaciji državnih obveznic domačega posojila tretje serije za poravnavo notranjega dolga nekdanje ZSSR in dolga Ruske federacije (zunanjega in notranjega) v tuja valuta.

Rezultati

Davčni zavezanci, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, so oproščeni plačila dohodnine in nekaterih drugih davkov. Namesto tega plačajo pavšalni davek na osnovo, opredeljeno kot "dohodek" ali "dohodek minus stroški". Ne smemo pozabiti, da "preprosti", ki so izbrali zadnjo od navedenih davčnih osnov, tudi če stroški presegajo prihodke, plačajo minimalni davek v višini 1% dohodka, prejetega za leto.

Vendar pa obstajajo nekatere izjeme pri oprostitvi davka na dohodek za uradnike poenostavljenega sistema obdavčitve. Tako se še vedno plačuje 9-20-odstotni davek na dobiček pri prejemanju dobička od tujih podjetij, ki jih obvladujejo, od dividend in obresti, prejetih od nekaterih vrednostnih papirjev.

Za samostojne podjetnike in organizacije, ki delujejo po preferenčnem davčnem režimu, je ena od obveznih faz dejavnosti izpolnjevanje prijave poenostavljenega sistema obdavčitve. Davčnemu uradu je treba predložiti dokument, pripravljen v skladu z vsemi zakonskimi zahtevami. Kako izpolniti izjavo po poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom "dohodek minus odhodki", smo že pisali, in si lahko ogledate primer izpolnjevanja. In v tem članku bomo preučili, kako izpolniti izjavo o dohodku poenostavljenega davčnega sistema za leto 2017. Hkrati vam bomo povedali, kaj storiti, če poenostavljalec eno leto ni opravljal dejavnosti ali prejel dohodka.

Izpolnjevanje napovedi poenostavljenega davčnega sistema za leto 2017 (»dohodek«).

Izjava po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek" 2017 – To je davčno poročilo, ki ga morajo oddati davčni zavezanci »poenostavljenega« davka za leto 2017. Vsebuje podatke o prejetih dohodkih in nastalih odhodkih, ki zmanjšujejo davek. Izjava o dohodku po poenostavljenem davčnem sistemu odraža izračun in plačilo akontacije v državni proračun.

Izpolnjevanje izjave o dohodku poenostavljenega davčnega sistema 2017 ima svoje nianse. V letu 2018 se izjava po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek" za leto 2017 izpolni na obrazcu, odobrenem z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije 26. februarja 2016 št. MMV-7-3/99@. Nato smo v obrazcu spremenili črtno kodo na naslovni strani in dodali nova polja za vnos podatkov o plačilu trgovnine.

Oddaja poročila z zastarelim obrazcem je resna kršitev, za katero ima Zvezna davčna služba pravico naložiti globo in blokirati tekoči račun poslovnega subjekta.

Postopek izpolnjevanja poročila

Izjava je sestavljena iz naslovne strani in šestih razdelkov. Pri pripravi izjave o dohodku poenostavljenega davčnega sistema za leto 2017 se uporabljajo pravila za izpolnjevanje, potrjena z istim ukazom kot obrazec. Med glavnimi zahtevami je treba poudariti naslednje:

• Samostojni podjetniki in organizacije, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, morajo izpolniti naslovno stran in razdelke, ki so neposredno povezani s predmetom obdavčitve;
• pri izpolnjevanju izjave o dohodku poenostavljenega sistema obdavčitve je razdelek 3 priložen samo "poenostavljenim ljudem", ki so prejeli sredstva v okviru ciljnega financiranja;

• poročila ni treba spenjati, bolje ga je pritrditi s sponko;
• vsi kazalniki so navedeni v polnih rubljih, brez kopeck;
• Priporočljivo je pisati s črnim črnilom;
• vse črke morajo biti natisnjene z velikimi tiskanimi črkami (enako velja za izpolnjevanje na računalniku);
• napak v dokumentu ni mogoče popraviti s popravljalnim orodjem;
• vse strani morajo biti oštevilčene;
• V vsakem polju lahko določite samo en indikator;
• Tiskanje dokumentov naj bo samo enostransko;
• prazne celice morajo biti zapolnjene s pomišljaji.

Spodaj je predstavljen primer izpolnjevanja izjave o dohodku poenostavljenega davčnega sistema za leto 2017.

Kako izpolniti deklaracijo poenostavljenega sistema obdavčitve: zaporedje dejanj

1. Preverite, ali je obstoječi obrazec za poročilo posodobljen. Vzorec trenutnega obrazca za napoved dohodka po poenostavljenem davčnem sistemu lahko prenesete.
2. Določite, katere razdelke je treba izpolniti. Če je za predmet obdavčitve izbran »Dohodek«, mora zavezanec izpolniti: naslovno stran, rubrike 1.1, 2.1.1. in 2.1.2. Ni vam treba predložiti nepotrebnih listov. Tukaj navedeni primer izpolnjevanja izjave po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek" lahko vzamete kot osnovo pri pripravi podobnega obrazca za poročanje za svojega samostojnega podjetnika ali podjetje.
3. Izpolnite polja na naslovni strani: navedite TIN in KPP, šifro dejavnosti po OKVED. V polje »Davčni zavezanec« vnesite naziv organizacije ali polno ime podjetnika. Vse kode, potrebne za izpolnjevanje naslovne strani, so v prilogah k Postopku za izpolnjevanje deklaracije. Polje, ki naj bi ga izpolnil inšpektor Zvezne davčne službe, pustite prazno.
4. Izpolnite razdelka 2.1.1 in 2.1.2. V tem primeru lahko uporabite formule za izračun, navedene v obrazcu. V oddelkih 2.1.1 in 2.1.2 so vrstica 140 izjave po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek", pa tudi vrstice 141-143 namenjene navedbi zneskov plačil, katerih seznam je naveden v členu 3.1. Umetnost. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije (plačane zavarovalne premije, bolniški dopust, prispevki za prostovoljno osebno zavarovanje). Uporaba teh plačil omogoča zmanjšanje zneska davka.
5. Če poslovni subjekt ne plača trgovske provizije, ni treba izpolnjevati rubrike 2.1.2.
6. Nadaljujte z izpolnjevanjem razdelka 1.1. Tukaj morate navesti kodo OKTMO, znesek predplačil, ki jih je treba plačati, znesek davkov, ki so predmet dodatnega plačila ali znižanja za davčno obdobje.
7. Če je v obdobju poročanja samostojni podjetnik ali organizacija prejela sredstva v obliki ciljnih prihodkov, je treba izpolniti razdelek 3. Tukaj so navedeni podatki o vsakem prejemku.

Ničelna deklaracija

Kako izpolniti izjavo po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek", če subjekt med letom ni opravljal dejavnosti? V takih primerih morate izpolniti samo naslovno stran. Na vseh ostalih straneh so zapisane INN/KPP, šifra OKTMO in značilnosti zavezanca. V celicah, kjer je treba navesti zneske dohodkov, davkov in plačil, se dodajo pomišljaji. Poročilo je treba predložiti Zvezni davčni službi v rokih, določenih za poročanje. Tukaj navedeni primer izpolnjevanja »ničelne vrstice« za prijavo »dohodka« poenostavljenega davčnega sistema za leto 2017 jasno prikazuje, kako mora izgledati dobro sestavljen dokument.

Izjava po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek" 2017 (vzorec izpolnjevanja "ničelne vrstice")

Primer izpolnjevanja izjave po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek", če obstaja dejavnost

IP Karpov V.S. dela brez zaposlenih na poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek". Davčna stopnja je 6 %.

V letu 2017 je zaslužil:

• v prvem četrtletju - 178.000 rubljev;
• v drugem četrtletju - 165.000 rubljev, skupni prihodek za pol leta je znašal 343.000 rubljev. (178.000 + 165.000);
• v tretjem četrtletju - 172.000 rubljev, skupni dohodek za 9 mesecev je znašal 515.000 rubljev. (178.000 + 165.000 + 172.000);
• v četrtem četrtletju - 169.000 rubljev, skupni letni dohodek je znašal 684.000 rubljev. (178.000 + 165.000 + 172.000 + 169.000).

Te zneske bomo prikazali v vrsticah 110–113 razdelka 2.1.1.

Znesek izračunanih predujmov za četrtletja na podlagi nastanka poslovnega dogodka se odraža v vrsticah 130-133 oddelka 2.1.1:

• Za 1. četrtletje - 10.680 rubljev.
• Za pol leta - 20.580 rubljev.
• Za 9 mesecev - 30.900 rubljev.
• Za leto - 41.040 rubljev.

V letu 2017 je samostojni podjetnik "zase" plačal fiksne zavarovalne premije v skupnem znesku 27.990 rubljev, vključno z naslednjim, prenesenim na Zvezno davčno službo:

• v 1., 2. in 3. četrtletju - po 6500 rubljev,
• v 4. četrtletju 8490 rub.

Ti stroški bodo prikazani na podlagi nastanka poslovnega dogodka v vrsticah 140–143 razdelka 2.1.1.

Rubrika 1.1 se izpolni na podlagi podatkov v rubriki 2.1.1:

• Vrstica 020 (stran 130 − stran 140 razdelka 2.1.1) = 10.680 – 6500 = 4180 rub.
• Vrstica 040 (stran 131 − stran 141 razdelka 2.1.1) - vrstica 020 razdelka 1.1 = 20.580 – 13.000 – 4180 = 3.400 rubljev.
• Vrstica 070 (stran 131 − stran 141 razdelka 2.1.1) – (vrstica 020 + vrstica 040 razdelka 1.1) = 30.900 – 19.500 – 7580 = 3820 rub.
• Vrstica 100 (stran 131 − stran 141 razdelka 2.1.1) – (vrstica 020 + vrstica 040 + vrstica 070 razdelka 1.1) = 41.040 – 27.990 – 11.400 = 1.650 rubljev.

Preberite o prijavi poenostavljenega sistema obdavčitve za leto 2018.

Vse organizacije in samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve, ne glede na izbrani predmet obdavčitve in finančni rezultat, morajo ob koncu koledarskega leta svojemu zveznemu inšpektoratu za davčno službo predložiti davčno napoved po poenostavljenem davčnem sistemu (Priloga št. 1 k odredbi Zvezne davčne službe z dne 4. julija 2014 št. MMV-7-3/ 352@).

Prav tako morajo organizacije in samostojni podjetniki, ki so izgubili pravico do posebnega režima, predložiti izjavo po poenostavljenem davčnem sistemu.

Rok za vložitev izjave nekdanjih poenostavilcev (odstavek 2.3 člena 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije)
V zvezi s prenehanjem dejavnosti, za katere je bil uporabljen poenostavljeni davčni sistem, je bilo zvezni davčni službi predloženo obvestilo (odstavek 8 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije).	Najkasneje do 25. dne v mesecu, ki sledi mesecu prenehanja opravljanja dejavnosti (kot je navedeno v obvestilu)
V zvezi z izgubo pravice do uporabe poenostavljenega davčnega sistema zaradi neizpolnjevanja obveznih pogojev (odstavek 4 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije)	Najkasneje 25. dan v mesecu, ki sledi četrtletju, v katerem je prišlo do "napake" s poenostavljenim davčnim sistemom

Obrazec napovedi za poenostavljeni davčni sistem lahko prenesete.

Oddelki, ki jih je treba izpolniti v izjavi

Najprej se izpolni rubrika 2.1 ali 2.2 in šele nato na podlagi izpolnjenih podatkov rubrika 1.1 ali 1.2 izjave.

V razdelku 1.1 ali 1.2 mora biti v vrstici 010 navedena oznaka OKTMO. Preostale vrstice za kode OKTMO je treba izpolniti le, če se je ta koda med letom spremenila, to je, če je poenostavljalec spremenil svojo lokacijo (točke 4.2, 5.2 postopka izpolnjevanja).

Kazalniki stroškov v izjavi so vedno prikazani v celih rubljih (točka 2.1 postopka izpolnjevanja).

Pravila za izpolnjevanje izjave za predmet "dohodek"

Za izpolnitev izjave boste potrebovali podatke o zneskih, za katere se lahko ob koncu leta znižajo akontacije in davek. Za organizacije in podjetnike z zaposlenimi so to:

• znesek vplačanih obveznih prispevkov za zavarovanje v zunajproračunske sklade za zaposlene, kot tudi za podjetnika - fiksni prispevki za zavarovanje »zase«;
• stroški za izplačilo nadomestil za začasno invalidnost zaposlenih za prve 3 dni bolezni (razen za nesreče pri delu in poklicne bolezni);
• zneski, izplačani po pogodbah o prostovoljnem osebnem zavarovanju v korist zaposlenih v primeru njihove začasne nezmožnosti (odstavek 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Podjetnikom brez zaposlenih se znižajo fiksne zavarovalne premije »zase«.

V izjavi so prikazani zneski, za katere se lahko obračunani znesek zmanjša ob upoštevanju zgornjih omejitev.

Vzorec izpolnjevanja izjave o poenostavljenem davčnem sistemu s strani organizacije s predmetom "dohodek"

Pika Znesek dohodka (skupaj), rub. Znesek izračunane akontacije / davka, rub. Znesek plačanih prispevkov (skupaj), rub. Znesek, za katerega se lahko zmanjša akontacija / davek, prikazan v izjavi, rub. Znesek akontacije/davka, ki ga je treba plačati dodatno, rub. I četrtina 510000 30600
(510000 x 6%) 13500 13500
(13500 17100
(30600 - 13500) I pol leta 1020000 61200
(1020000 x 6%) 47700 30600
(47700 > 61200 / 2) 13500
(61200 - 30600 - 17100) 9 mesecev 1530000 91800
(1530000 x 6%) 81900 45900
(81900 > 91800 / 2) 15300
(91800 - 45900 - 17100 - 13500) Koledarsko leto 1910000 114600
(1910000 x 6%) 116100 57300
(116100 > 114600 / 2) 11400
(114600 - 57300 - 17100 - 13500 - 15300)

Podjetniki, ki uporabljajo "donosni" poenostavljeni davčni sistem, ki imajo zaposlene, izpolnijo izjave po enakih pravilih.

Fiksni prispevki samostojnih podjetnikov "zase"

Vsak podjetnik posameznik (ne glede na to, ali ima prihodke ali ne) mora plačevati fiksne prispevke, ki se obračunajo od minimalne plače. V letu 2015 znašajo 22.261,38 rubljev, vključno z:

• v Pokojninski sklad Ruske federacije - 18.610,80 rubljev;
• v Zveznem skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja - 3650,58 rubljev.

In če dohodek samostojnega podjetnika za leto preseže 300 tisoč rubljev, bo moral samostojni podjetnik poleg navedenih zneskov plačati še 1% presežka v pokojninski sklad. Ta znesek je treba plačati najkasneje do 1. aprila 2016 (klavzula 1, del 1.1, del 1.2, 14. člen, 2. del, 16. člen zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ).

Vzorec izpolnjevanja izjave samostojnega podjetnika s predmetom "dohodek"

Oglejmo si primer izpolnjevanja izjave z naslednjimi kazalniki uspešnosti:

Pravila za izpolnjevanje izjave za predmet "dohodek minus odhodki"

Zneski prihodkov in odhodkov ob koncu vsakega poročevalskega in davčnega obdobja (odstavek 1 člena 346.19 Davčnega zakonika Ruske federacije) se izpolnijo v skladu s podatki v knjigi računovodstva prihodkov in odhodkov. Za zneske pozitivne davčne osnove in izgube so ločene vrstice. Izgube v deklaraciji so prikazane s predznakom plus, negativnih vrednosti ne sme biti.

Vzorec izpolnjevanja izjave za predmet "dohodki minus stroški"

Oglejmo si primer izpolnjevanja izjave z naslednjimi kazalniki uspešnosti.

Ekskluzivno Ekaterina Annenkova, strokovnjakinja za računovodstvo in davke pri informacijski agenciji Clerk.Ru

S koncem leta 2011 se je končalo davčno obdobje in nastopil je čas za sestavo davčne napovedi, plačane v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve (v nadaljevanju poenostavljeni sistem obdavčitve).

Davčno napoved, plačano v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema, izpolnijo davčni zavezanci, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve v skladu s poglavjem 26.2 Davčnega zakonika.

Davčni zavezanci oddajo napovedi in plačajo davke v naslednjih rokih:

Organizacije - najkasneje do 31. marca 2012 na njihovi lokaciji (registracija pri Zvezni davčni službi).

Samostojni podjetniki (IP) - najpozneje do 30. aprila 2012 v kraju stalnega prebivališča (registracija pri Zvezni davčni službi).

Davčno napoved za davke, povezane z uporabo poenostavljenega davčnega sistema, izpolnijo davčni zavezanci, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, v skladu s poglavjem 26.2 Davčnega zakonika in zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije, na ozemlju katerih so registrirani. .

Poenostavljeni davčni sistem je poseben davčni režim s prostovoljnim postopkom za njegovo uporabo s strani organizacij in samostojnih podjetnikov.

V zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema so zavezanci oproščeni plačila naslednjih davkov:

organizacije:

od dohodnine;

davek na nepremičnine;

dohodnina;

davek na nepremičnine za fizične osebe;

DDV (razen davka, plačanega po pogodbi o enostavni družbi (pogodba o skupni dejavnosti)).

Po izbiri davčnega zavezanca so lahko predmeti obdavčitve:

• Dohodek (davčna stopnja je določena z davčnim zakonikom Ruske federacije v višini 6%);
• Dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov (davčna stopnja je določena z zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije, ki ni višja od 15% in nižja od 5% v skladu z odstavkom 2 člena 346.20 Davčnega zakonika Ruske federacije zveza).

Davčna osnova za davek v zvezi s poenostavljenim davčnim sistemom je:

• Denarni izraz dohodka organizacije ali samostojnega podjetnika (če je predmet obdavčitve v obliki dohodka).
• Denarni izraz dohodka, zmanjšanega za znesek odhodkov (pri čemer je predmet obdavčitve »dohodek minus odhodek«).

Opomba:Če na bančnih računih in v blagajni organizacije ni gibanja sredstev, zavezanci za davek po poenostavljenem davčnem sistemu nimajo predmetov obdavčitve (dohodka), ki bi jih bilo treba odražati v izjavi. V tem primeru se izjava ne predloži, davčni zavezanec do 20. januarja 2012 predloži poenostavljeno davčno napoved, potrjeno z odredbo Ministrstva za finance z dne 10. julija 2007 št. 62n.

Izjava se odda v predpisani obliki:

• na papirju;
• po uveljavljenih formatih v elektronski obliki (preneseno po telekomunikacijskih kanalih).

Pri posredovanju deklaracije po telekomunikacijskih poteh se za datum odpreme šteje dan njene oddaje.

Opomba: V skladu s 3. odstavkom čl. 80 davčnega zakonika, če povprečno število zaposlenih presega 100 ljudi, se poročanje zagotovi v elektronski obliki, potrjeno z elektronskim digitalnim podpisom. Če povprečno število zaposlenih v podjetju ne presega 100 ljudi, se lahko izjava odda v papirni obliki.

Pri pošiljanju izjave po pošti se za datum oddaje poštne pošiljke z opisom priloge šteje dan njene oddaje.

Opomba: Pri izračunu davka morate upoštevati zakonodajo subjekta Ruske federacije, kjer je davčni zavezanec registriran, ker v skladu z 2. odstavkom čl. 346.20 Davčnega zakonika Ruske federacije davčne stopnje določajo zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije in se lahko razlikujejo od tistih, ki so določene v davčnem zakoniku.

V skladu s čl. 346.19 Davčnega zakonika Ruske federacije je davčno obdobje koledarsko leto. Kot obdobja poročanja se priznavajo:

• prva četrtina;
• 6 mesecev;
• 9 mesecev.

Obrazec davčne napovedi za davek v zvezi s poenostavljenim davčnim sistemom in postopek za njegovo izpolnjevanje sta bila odobrena z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 22. junija 2009 št. 58n.

Izjava vključuje:

• Naslovna stran;
• Oddelek 1 "Znesek davka, plačanega v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve, in najnižji davek, ki se plača v proračun, po mnenju davčnega zavezanca";
• Oddelek 2 "Izračun davka, plačanega v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve in minimalnega davka."

Na podlagi določb Davčnega zakonika Ruske federacije je postopek izpolnjevanja davčne napovedi za davke, povezane s poenostavljenim davčnim sistemom, in določbe moskovskega zakona z dne 7. oktobra 2009 št. 41 »O določitvi davčne stopnje za organizacije in samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve, ki so kot predmet izbrali obdavčitev dohodka, zmanjšanega za znesek odhodkov,« bomo sestavili davčno napoved za leto 2011 za organizacijo Romashka LLC.

V skladu s čl. 1 moskovskega zakona št. 41 se za davčne zavezance, ki so kot predmet obdavčitve izbrali dohodek, zmanjšan za znesek stroškov, določi davčna stopnja 10%, če opravljajo naslednje vrste gospodarskih dejavnosti:

1) predelovalne industrije (v skladu z oddelkom D "Predelovalne dejavnosti" OKVED);

2) upravljanje delovanja stanovanjskega in (ali) nestanovanjskega fonda;

3) raziskave in razvoj;

4) zagotavljanje socialnih storitev;

5) dejavnosti na področju športa.

Davčno stopnjo 10 % uporabi zavezanec, katerega prihodek od prodaje blaga (dela, storitev) za zgoraj navedene vrste gospodarske dejavnosti v poročevalskem (davčnem) obdobju znaša najmanj 75 % celotnega prihodka.

1. Naslovna stran deklaracije

Pri izpolnjevanju deklaracije se v vsako vrstico in ustrezne stolpce vpiše samo en kazalnik. Če indikatorjev ni, se v vrstici in ustreznem stolpcu postavi pomišljaj.

TIN, kontrolna točka- so navedeni v skladu s potrdilom o registraciji organizacije, samostojnega podjetnika, pri Zvezni davčni službi, ki ji je predložena izjava.

Pri navedbi TIN organizacije, ki je sestavljena iz desetih znakov, je treba v območju dvanajstih celic, rezerviranih za zapis indikatorja "TIN", v zadnjih dveh celicah vnesti pomišljaje (- -).

Številka popravka– pri predložitvi izjave za obdobje poročanja se prvič navede številka „0--“, če so podane popravne izjave, se številka popravka navede po vrstnem redu - „1--“, „2--“ itd.

Davčno obdobje (šifra)– v skladu s Prilogo št. 1 k Postopku za izpolnjevanje davčne napovedi po poenostavljenem davčnem sistemu naslednje oznake ustrezajo davčnim obdobjem:

• 34 – koledarsko leto;
• 50 - Zadnje davčno obdobje ob reorganizaciji (likvidaciji) organizacije (ob prenehanju dejavnosti kot samostojni podjetnik posameznik).

Leto poročanja– se navede poročevalsko leto, za katero se vlaga napoved.

Oddano davčnemu organu (šifra)- navedite kodo Zvezne davčne službe, ki ji je predložena izjava, v skladu z dokumenti o registraciji pri davčnem organu. Ta koda je sestavljena iz štirih številk. Prvi dve števki sta koda regije (na primer Moskva - 77, Moskovska regija - 50), drugi dve števki sta številka Zvezne davčne službe.

Po lokaciji (registracija) (šifra)- šifra je navedena v skladu s Prilogo št. 2 k Postopku za izpolnjevanje davčne napovedi. Ta koda pomeni, da je deklaracija oddana:

Šifre za oddajo davčne napovedi na lokaciji (računovodstvo)

Davčni zavezanec- navedeno je polno ime ruske organizacije, ki ustreza imenu v ustanovnih dokumentih (če je ime v latinskem prepisu, je tudi navedeno).

V primeru predložitve izjave samostojnega podjetnika se njegov priimek, ime in patronim navedejo v celoti, brez okrajšav, v skladu z osebnim dokumentom.

Koda vrste gospodarske dejavnosti po klasifikatorju OKVED- šifra vrste dejavnosti je navedena v skladu s klasifikatorjem OKVED.

V stolpcih " na... straneh» - označuje število strani, na katerih je sestavljena izjava.

V stolpcih " z dokazili ali njihovimi kopijami na... listih» - označuje število listov dokazil ali njihovih kopij, vključno s kopijami dokumentov, ki potrjujejo pooblastila zastopnika davčnega zavezanca (v primeru podpisa izjave in (ali) njene predložitve s strani zastopnika davčnega zavezanca), ki so priloženi izjavi.

Na polju " Potrjujem točnost in popolnost podatkov, navedenih v tej izjavi" - označuje:

• številka "1", če izjavo podpiše vodja organizacije ali samostojni podjetnik posameznik;
• številka "2", če izjavo podpiše predstavnik davčnega zavezanca (na primer glavni računovodja podjetja, samostojni podjetnik posameznik).

Na polju " Podpis» - podpis upravljavca ali zastopnika. Podpis je overjen s pečatom organizacije, samostojnega podjetnika posameznika.

Na polju " Ime dokumenta, ki potrjuje pooblastilo zastopnika» - označuje vrsto dokumenta, ki potrjuje pooblastilo podpisnika (npr. pooblastilo, njegovo številko in datum).

Opomba:Če izjavo podpiše zastopnik davčnega zavezanca, je treba priložiti kopijo dokumenta, ki potrjuje njegovo pooblastilo. Pri izpolnjevanju stolpca " je treba upoštevati število listov dokumenta S prilogo dokazil ali njihovih kopij na ... listih».

Primer izpolnjevanja naslovne strani izjave:

2. Oddelek 1 izjave "Znesek davka, plačanega v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve, in najnižji davek, ki se plača v proračun, po mnenju davčnega zavezanca"

Oddelek 1 izjave vsebuje kazalnike zneska davka po poenostavljenem davčnem sistemu glede na podatke davčnega zavezanca:

• plačilo v proračun;
• zmanjšati.

Poleg tega razdelek 1 določa:

• vrsta predmeta obdavčitve;
• koda OKATO;
• kodo proračunske klasifikacije (BCC), na katero je treba knjižiti davek.

Predmet obdavčitve(vrstica 001 ) - predmet obdavčitve je naveden:

• Število »1« označijo zavezanci, katerih predmet obdavčitve je dohodek;
• Številko »2« označijo zavezanci, katerih predmet obdavčitve so dohodki, zmanjšani za znesek odhodkov (» prihodki minus odhodki»).

Koda OKATO(vrstica 010 ) - navedite kodo OKATO na lokaciji organizacije (v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika).

Pri izpolnjevanju indikatorja »Koda OKATO«, ki mu je dodeljenih enajst znakov, se prosti znaki desno od vrednosti kode, če ima koda OKATO manj kot enajst znakov, zapolnijo z ničlami. Na primer, za osemmestno kodo OKATO - "12445698", je v polje "Koda OKATO" zapisana enajstmestna vrednost "12445698000".

Šifra proračunske klasifikacije(vrstica 020 ) – označuje digitalno oznako proračunske klasifikacije, s katero se knjiži znesek davka, plačanega v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema, na podlagi naslednjih oznak:

Znesek akontacije davka, izračunan za plačilo za:

Prvo četrtletje (RUB)(vrstica 030 ) - označuje znesek akontacije davka, plačanega v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema, izračunanega za plačilo za prvo četrtletje.

Ob koncu vsakega poročevalskega obdobja se izračuna znesek akontacije davka:

• 1. predmet obdavčitve - dohodek, ki temelji na davčni stopnji in dejansko prejeti dohodek, izračunan po nastanku od začetka davčnega obdobja do konca prvega četrtletja, polletja, devetih mesecev, ob upoštevanju predhodno obračunane zneske akontacije davka. Znesek davka se lahko zmanjša za znesek zavarovalnih premij (znotraj izračunanih zneskov za isto obdobje v skladu z zakonodajo Ruske federacije):
  • § za obvezno pokojninsko zavarovanje,
  • § obvezno socialno zavarovanje za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom,
  • § obvezno zdravstveno zavarovanje,
  • § obvezno socialno zavarovanje za primer nezgode pri delu in poklicne bolezni, plačano.
  Znesek davka se lahko zmanjša tudi za znesek nadomestil za začasno invalidnost zaposlenih.
• 2. predmet obdavčitve »dohodki, zmanjšani za odhodke«, glede na davčno stopnjo in dejansko prejete dohodke, zmanjšane za znesek odhodkov, izračunanih po nastanku od začetka davčnega obdobja do konca prvega četrtletja, polletja, devet mesecev, ob upoštevanju predhodno obračunanih zneskov akontacije davka.

Pol leta (RUB)(vrstica 040 ) - označuje znesek akontacije davka, plačanega v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema, izračunanega za plačilo za šest mesecev, ob upoštevanju zneska akontacije, izračunanega za prvo četrtletje.

Devet mesecev (RUB)(vrstica 050 ) - označuje znesek akontacije davka, plačanega v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema, izračunanega za plačilo za devet mesecev, ob upoštevanju zneska akontacije, izračunanega za pol leta.

Znesek davka za davčno obdobje (RUB)(vrstica 060 ) - označuje znesek davka, plačanega v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema, ki se plača za davčno obdobje, ob upoštevanju zneska akontacije, izračunanega za devet mesecev.

Vrednost v vrstici 060 je določena:

1. predmet obdavčitve - dohodek, tako da se znesek obračunanega davka za davčno obdobje zmanjša za znesek plačanih zavarovalnih premij (v mejah obračunanih zneskov) za to obdobje:

obvezno zdravstveno zavarovanje;

obvezno socialno zavarovanje za primer nezgode pri delu in poklicne bolezni.

Prav tako se znesek davka zmanjša za zneske, izplačane zaposlenim v tem obdobju iz sredstev zavezanca za začasno invalidnost in akontacije davka, izračunane za plačilo za devet mesecev.

Opomba: Ta vrstica se izpolni, če je razlika med indikatorji za oznake vrstic 260, 280 in 050 večja ali enaka nič.

2. predmet obdavčitve "dohodki minus odhodki", kot razlika med vrednostmi vrstic 260 in 050.

Opomba: Ta vrstica se izpolni, če je vrednost za oznako vrstice 260 večja ali enaka kazalniku za oznako vrstice 050 in je znesek obračunanega davka za davčno obdobje večji ali enak znesku izračunanega minimalnega davka.

Znesek davka, ki se zmanjša za davčno obdobje (RUB)(vrstica 070 ) - označuje znesek davka, plačanega v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema, ki se zmanjša za davčno obdobje.

Vrednost v vrstici 070 je določena:

1. predmet obdavčitve - dohodek, kot razlika med vrednostmi vrstice 050 in vrstice 260, minus vrednost kode vrstice 280.

Opomba: Ta vrstica se izpolni, če so razlike med indikatorji za oznake vrstic 260, 280 in 050 manjše od nič.

2. predmet obdavčitve " prihodki minus odhodki", kot razlika med vrednostmi vrstic 050 in 260, če je vrednost v vrstici 050 večja od vrednosti v vrstici 260 in je vrednost v vrstici 270 manjša ali enaka vrednosti v vrstici 260, ali kot vrednost v vrstici 050, če je vrednost v vrstici 260 manjša od vrednosti v vrstici 270.

Šifra proračunske klasifikacije(vrstica 080 ) - navedite digitalno kodo proračunske klasifikacije "18210501050011000110" (Minimalni davek, ki se vračuna v proračune sestavnih subjektov Ruske federacije), v skladu s katerim je znesek minimalnega davka, plačanega v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema. predmet kredita.

Znesek minimalnega davka, ki ga je treba plačati za davčno obdobje(vrstica 090 ) – označuje znesek minimalnega davka za davčno obdobje.

Vrednost v vrstici 070 v tem primeru ustreza vrednosti indikatorja v vrstici 270.

Opomba: Ta vrstica se izpolni, če je vrednost v vrstici 270 večja od vrednosti v vrstici 260.

1. Oddelek 2 izjave "Izračun davka, plačanega v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve in minimalnega davka."

Oddelek 2 izjave vsebuje podatke zavezanca o davčni stopnji, plačani v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema, poleg tega v razdelku 2 navaja:

• Znesek prejetega dohodka;
• Znesek nastalih stroškov (če je predmet obdavčitve "dohodek minus odhodki");
• davčna osnova;
• Znesek obračunanega davka;
• Znesek izgube iz preteklih let;
• Znesek izgube za tekoče leto;
• Minimalni znesek davka.

Davčna stopnja (%) (vrstica 201) – davčna stopnja je navedena v višini: st. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije s predmetom obdavčitve "dohodek minus odhodki".

Davčni zavezanec ima pravico vključiti v odhodke znesek razlike med zneskom minimalno plačanega davka in zneskom davka, izračunanega na splošni način, prejetega za preteklo obdobje.

Opomba:

Znesek izgube, prejete v prejšnjem (prejšnjih) davčnih obdobjih, z zmanjšanjem davčne osnove za davčno obdobje za vrstico 001 = "2" (vrstica 230) - označuje znesek izgube, prejete v prejšnjem (prejšnjem) davčnem obdobju. obdobje (obdobja) ) obdobje (obdobja), znižuje davčno osnovo za davčno obdobje, pri čemer je predmet obdavčitve »dohodek zmanjšan za odhodke«.

Opomba:Če je predmet obdavčitve dohodek, se vrstica ne izpolni.

Davčna osnova za izračun davka za davčno obdobje za vrstico 001 = "1": enaka vrstici 210, za vrstico 001 = "2": vrstica 210 - vrstica 220 - vrstica 230, če je vrstica 210 - vrstica 220 - stran 230 > 0 (vrstica 240) – navede se davčna osnova za obračun davka za davčno obdobje.

1. Če je predmet obdavčitve dohodek, vrstica 240 = vrstica 210.

2. Če je predmet obdavčitve »dohodek minus odhodki«, je vrstica 240 = (vrstica 210 - vrstica 220 - vrstica 230). Vrstica 240 se izpolni, če je prejeti znesek večji od nič.

Znesek izgube, prejete za davčno obdobje za vrstico 001 = "2": vrstica 220 - vrstica 210, če je vrstica 210

Vrstica 250 = (vrstica 220 - vrstica 210) se izpolni, če je znesek prejetega dohodka, naveden v vrstici 210, manjši od zneska nastalih stroškov, prikazanih v vrstici 220.

Opomba:Če je predmet obdavčitve dohodek, se vrstica ne izpolni.

Znesek obračunanega davka za davčno obdobje (stran 240 * stran 201 / 100) (vrstica 260) – navede se znesek davka, izračunan glede na davčno stopnjo in davčno osnovo, ugotovljeno po nastanku od začetka davčnega obdobja do njegov konec.

Znesek davka (vrstica 260) = davčna osnova (vrstica 240) * Davčna stopnja (vrstica 201) / 100.

Znesek izračunanega minimalnega davka za davčno obdobje (davčna stopnja 1 %) za vrstico 001 = “2”: vrstica 210 * 1 / 100 (vrstica 270) – označuje se znesek minimalnega davka, izračunanega za davčno obdobje, pri čemer predmet obdavčitve "dohodki minus odhodki" "

Znesek minimalnega davka (vrstica 270) = znesek prejetega dohodka (vrstica 210) * 1/100.

Če za davčno obdobje v vrstici 260 ni vrednosti (vstavi se pomišljaj) ali je navedena vrednost manjša od vrednosti, navedene v vrstici 270, se mora vrednost v vrstici 270 odražati v vrstici 090 "Znesek minimalnega zneska davek, ki se plača za davčno obdobje« oddelka 1 .

Opomba:Če je predmet obdavčitve dohodek, se vrstica ne izpolni.

Znesek prispevkov za zavarovanje, plačan v davčnem obdobju za obvezno pokojninsko zavarovanje, obvezno socialno zavarovanje za primer začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom, obvezno zdravstveno zavarovanje, obvezno socialno zavarovanje za primer nezgode pri delu in poklicne bolezni ter plačan delavcem med davčno obdobje iz sredstev zavezanca za nadomestila za začasno invalidnost, ki zmanjša (vendar ne več kot 50%) znesek obračunanega davka za vrstico 001 = "1" (vrstica 280) - navede znesek izplačanih nadomestil (v mejah obračunanih zneskov) za davčno obdobje iz sredstev zavezancev za nadomestila za začasno invalidnost in znesek zavarovalnih premij:

• za obvezno pokojninsko zavarovanje;
• obvezno socialno zavarovanje za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom;
• obvezno zdravstveno zavarovanje, obvezno socialno zavarovanje za primer nezgode pri delu in poklicne bolezni.

Ti zneski zmanjšujejo (vendar ne več kot 50 odstotkov) znesek obračunanega davka za predmet obdavčitve dohodka.

Opomba:Če je predmet obdavčitve »dohodek minus odhodki«, se ta vrstica ne izpolni.

V letu 2018 se še naprej uporablja enak obrazec napovedi po poenostavljenem davčnem sistemu, po katerem so poročali v prejšnjem letu (črtna koda naslovne strani 0301 2017), kot v prejšnjem letu. V tem članku si bomo ogledali vzorec izpolnjevanja izjave po poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2017 (obrazec KND 1152017).

Obrazec izjave

Obrazec davčne napovedi po poenostavljenem davčnem sistemu, ki velja v letu 2018, je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 26. februarja 2016 št. MМВ-7-3/99@. Napoved za davek, plačan v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve, je edino davčno poročilo, ki ga predložijo poenostavljeni davčni zavezanci. Hkrati se kljub različnim predmetom obdavčitve (Dohodki ali Dohodki minus odhodki) letna poročila oddajajo enako, le listi so drugače izpolnjeni.

Obrazec davčne napovedi po poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2017 se od prejšnjega obrazca razlikuje po drugačni črtni kodi na naslovni strani (0301 2017 namesto 0301 0013) in novih poljih za vpis podatkov o plačilu dohodnine.

Upoštevajte: če izpolnite izjavo za poenostavljeni sistem obdavčitve z neveljavnim obrazcem, se bo štelo, da poročilo ni predloženo! Za takšno kršitev davčni inšpektorat ne bo le izrekel globe, ampak lahko tudi blokira tekoči račun samostojnega podjetnika ali LLC.

Roki za oddajo poročil

• organizacije - najkasneje do 31. marca 2018, letos pa se zaradi tega, ker je ta datum konec tedna, rok za oddajo prestavi na naslednji delovni dan, tj. od 2. aprila 2018;
• samostojni podjetniki - najkasneje do 30. aprila 2018.

Če v letu 2018 organizacija ali samostojni podjetnik prostovoljno preneha delovati po poenostavljenem davčnem sistemu, potem je treba poleg poročanja za leto 2017 predložiti izjavo o opravljenem času. Rok za dostavo je v tem primeru najkasneje do 25. dne naslednjega meseca po prenehanju opravljanja dejavnosti.

Če je pravica do poenostavljenega režima izgubljena zaradi neizpolnjevanja zahtev (preseženo število zaposlenih ali meja dohodka, odprtje nedovoljene dejavnosti, odprta podružnica, delež pravnega subjekt, udeleženec v podjetju, se je povečal itd.), je treba izjavo predložiti najpozneje 25. dan v mesecu, ki sledi četrtletju izgube pravice do poenostavljenega davčnega sistema.

Splošna pravila za polnjenje

Postopek izpolnjevanja izjave je določen v Dodatku št. 3 k Odredbi N ММВ-7-3/99@. To so obvezne zahteve, ki jih je treba upoštevati, sicer bo poročilo zavrnjeno. Med njimi:

• Besedilna polja obrazca so izpolnjena z velikimi tiskanimi znaki;
• Vse vrednosti kazalnikov stroškov so navedene v polnih rubljih po pravilih zaokroževanja;
• Vsako polje vsebuje samo en indikator, razen datuma in davčne stopnje. Za označevanje datuma se uporabljajo tri polja po vrstnem redu: dan (dva znana kraja), mesec (dva znana kraja) in leto (štirje znani kraji), ločena z znakom "." Za indikator davčne stopnje se uporabljata dve polji, ločeni z ».«;
• Pri ročnem izpolnjevanju polja z manjkajočim indikatorjem se vnese pomišljaj;
• Podatki se vpisujejo s črnim, vijoličnim ali modrim črnilom;
• Popravljanje napak, madežev in izbrisov ni dovoljeno;
• Dovoljeno je samo enostransko tiskanje dokumenta;
• Strani ne smejo biti spete ali spete;
• Strani so zaporedno oštevilčene, začenši z naslovno stranjo, oštevilčene so samo dokončane strani;
• Če uporabljate računalnik, je to olajšanje izpolnjevanja poročil, vendar je treba upoštevati, da je dovoljena samo pisava Courier New višine 16 - 18 točk. Številčni indikatorji so v tem primeru poravnani na zadnjo desno poznanost, pomišljaji v praznih celicah niso obvezni.

V besedilu so navedene potrebne šifre (davčno obdobje, kraj predstavitve, oblike reorganizacije, način predstavitve, prejeto premoženje v okviru ciljnega financiranja). Če v vašem primeru kode ne ustrezajo našemu primeru polnjenja, jih je treba izbrati iz izvirnega vira.

Primer izpolnjevanja izjave

Poglejmo primer, kako se v letu 2018 oblikuje izjava samostojnega podjetnika o poenostavljenem davčnem sistemu, ki je deloval brez zaposlenih. Podatke za samostojne podjetnike brez zaposlenih bomo v tabeli navedli v rubljih na podlagi nastanka poslovnega dogodka, kot zahtevajo navodila za izpolnjevanje. Izračunati je treba znesek davka, plačanega v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema.

Za samostojne podjetnike brez zaposlenih je možno znižanje obračunanih prispevkov v celoti, kar je podjetnik izkoristil. Kot je razvidno iz tabele, so se za prvo četrtletje in za prvo polletje akontacije v celoti zmanjšale za znesek plačanih prispevkov.

Na podlagi rezultatov devetih mesecev, tj. v obdobju od 1. oktobra do 25. oktobra je podjetnik plačal še 3650 rubljev zavarovalnih premij. Ker se je predplačilo izkazalo za več kot ta znesek, je bilo plačanih dodatnih 9663 rubljev. Decembra je bil plačan preostali del fiksnih prispevkov v višini 1913 rubljev. Glede na rezultate leta 2017 je treba plačati dodaten davek v višini 11.736 rubljev, podjetnik pa se je odločil, da bo do 1. julija 2018 plačal dodaten 1-odstotni prispevek na dohodek nad 300.000 rubljev.

Podjetniki z zaposlenimi, pa tudi organizacije, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem Dohodek, lahko obračunane akontacije in sam davek zmanjšajo tudi za znesek plačanih prispevkov za samostojne podjetnike in zaposlene, vendar se plačilo davka lahko zniža le na 50%. Torej samostojni podjetnik iz našega primera, če bi imel zaposlene, ne bi mogel v celoti zmanjšati akontacije s prispevki, zato bi se v prijavi odražale druge številke.