Grunnlaget for å utarbeide kontoutskrifter er. Primær regnskapsdokumentasjon ved virksomheten: typer og grunnleggende konsepter. Hvordan en regnskapsfører kontrollerer og behandler regnskaper

En kontoutskrift fra en brukskonto er det viktigste finansielle dokumentet som beviselig gjenspeiler banktransaksjonene som er utført og bevegelsen av midler på kontoen.

Pengedokumenter

I tillegg til kontoutskriften inkluderer dette også:

• kontantordrer – både innkommende og utgående;
• sjekker;
• kvitteringer for innskudd av penger;
• overføringer fordringer;
• bensin kuponger;
• frimerker.

Kontantdokumenter kan være av to hovedtyper:

• gi eieren rett til å motta visse pengebeløp eller utøve andre rettigheter ved fremvisning i fremtiden (for eksempel en sjekk);
• bekreftelse av penge- eller råvaretransaksjoner som allerede er gjort i kassen til en forretningsenhet eller på en konto åpnet av en kredittinstitusjon.

Konsept for kontoutskrift

- dette er dokumentet:

• det er en eksakt kopi av finansinstitusjonens registreringer av kontoen;
• har en økonomisk karakter;
• vise inntekter og utgifter til kundens egne midler;
• utstedt til ham av serviceavdelingen i hans hender, elektronisk eller sendt med post daglig eller i en annen fastsatt rapporteringsperiode.

Følgende må vedlegges dette dokumentet:

• dokumenter mottatt fra motparter som fungerte som grunnlag for bevegelse av penger - kreditering eller debitering;
• papirer utstedt av institusjonen.

Aksept og utstedelse av kontanter, overføringer til kontoen utføres av kredittinstitusjonen på grunnlag av visse dokumenter, for eksempel:

• oppgjørssjekk;
• betalingsforespørsel eller ordre.

Kontoutskrifter har ikke samme utseende på grunn av forskjeller i teknologien som brukes. En kontoutskrift bør imidlertid alltid vise det etablerte settet med detaljer:

• tjuesifret kontonummer;
• dato for forrige erklæring, egenkapitalbalanse på tidspunktet for dannelsen;
• detaljer om støttedokumenter som fungerte som grunnlag for banktransaksjoner;
• formålet med utførte betalinger;
• hvem penger ble overført til eller hvem penger ble mottatt fra;
• debet- og kredittbeløp;
• Resten av pengene.

Funksjoner ved dokumentdannelse

Fordi kontoen er en brukskonto, har finansinstitusjonen penger som tilhører kunden. Derfor regnes den som en debitor og viser saldoen som sin egen leverandørgjeld. Hvori:

• kundens personlige konto for en kredittinstitusjon er passiv;
• kreditering og pengesaldoen på kontoutskriften vises for lånet;
• midler som er avskrevet er synlige som en debet, siden fra finansinstitusjonens synspunkt reduserer overføringen fra kontoen gjelden til kunden.

En kontoutskrift er en komplett analog og en komplett erstatning for det analytiske regnskapsregisteret. Finansielle oppgjørsdokumenter vedlagt kontoutskriften kanselleres med passende stempel.

Dersom det på grunn av kundens feil skjer en avskrivning eller kreditering ved en feiltakelse, må midlene overføres til konto 63 «Fordringer», og kredittinstitusjonen varsles umiddelbart om dette for å foreta endringer. Finansinstitusjonen foretar nødvendige rettelser i det påfølgende dokumentet.

Sjekker kontoutskriften din

Må gjøres på utstedelsesdagen. For å gjøre dette, utfører regnskapsføreren følgende handlinger:

1. valg og vedlegg av alle støttedokumenter som fungerte som grunnlag for gjensidige oppgjør;
2. den mest grundige avstemmingen av alle oppføringer i kontoutskriften med de primære økonomiske dokumentene som er knyttet til den, som gjør det mulig å identifisere ukrediterte eller overpåløpte beløp, ubetalte eller for mye betalte betalinger, eller pålitelig etablere full overholdelse av grunnlagsdokumentene;
3. hvis det oppdages feil, rapporter dette faktum umiddelbart til en autorisert representant for finansinstitusjonen;
4. påføring av koder for regnskapskontoer som tilsvarer 51 "Gjeldskonto" overfor de tilsvarende beløpene i feltene på kontoutskriften;
5. indikasjon på støttedokumentene av serienummeret til deres visning i erklæringen.

Disse handlingene utføres med det formål:

• automatisering av regnskapsarbeid;
• generering av referanseinformasjon;
• bestå mulige kontroller;
• arkivering og etterfølgende lagring av økonomiske dokumenter.

Juridisk regulering

Artikkel 9 i den føderale regnskapsloven datert 21. november 1996 nr. 129 fastslår at operasjoner utført av en institusjon må støttes av bevis. Denne bestemmelsen, i likhet med loven som helhet, etablerer ikke en klar liste over støttedokumenter. At kontoutskrifter er en av dem er imidlertid ubestridelig. Kontoutskrifter på brukskontoen er primære regnskapsdokumenter, og følgelig:

1. tjene som grunnlag for regnskap og skatteregnskap;
2. har beviskraft hvis de er utarbeidet i den foreskrevne formen og inneholder de obligatoriske detaljene fastsatt av paragraf 2 i artikkel 9 i føderal lov nr. 129;
3. Institusjonen er forpliktet til å lage kopier av dem på papir for egen regning:

• for andre deltakere i forretningstransaksjoner;
• etter anmodning fra skatte- og andre reguleringsmyndigheter, domstoler og påtalemyndigheter.

Den føderale loven om bankvirksomhet datert 2. desember 1990 nr. 395-1 etablerte blant annet finansinstitusjoners forpliktelse:

• utføre og dokumentere beregninger i henhold til normer, standarder og skjemaer etablert av sentralbanken i Den russiske føderasjonen (artikkel 31);
• lagre informasjon om gjennomførte banktransaksjoner i elektroniske databaser i minst 5 år, samt sikre tilgang til spesifisert informasjon fra og med hver enkelt virkedag (artikkel 40.1).

Tviler på elektroniske erklæringer

Må det skrives ut en kontoutskrift? Dette spørsmålet er en hjørnestein for mange regnskapsførere hvis virksomheter har implementert et elektronisk dokumenthåndteringssystem, for eksempel:

• 1C regnskapssystem;
• "klient-bank" med en kredittinstitusjon og et av de eksisterende systemene - med skatte- og reguleringsstrukturer.

Situasjonen forverres av mange faktorer:

• Forskrift:

1. det er ingen lovbestemmelse som direkte vil forby eller tillate lagring av et dokument i elektronisk form;
2. Den generelle regelen i artikkel 9 i føderal lov nr. 129 gjelder, ifølge hvilken en forretningsenhet, på forespørsel fra en autorisert tjenestemann, er forpliktet til å produsere og gi primær dokumentasjon for verifisering for egen regning.

• Faktiske:

1. Når bankene bytter til et nettbasert tjenestesystem, nekter de massivt å utstede erklæringer, og tilbyr kundene om nødvendig å skrive ut og sertifisere dem selv;
2. elektronisk dokumenthåndtering implementeres vanligvis av mellomstore og store institusjoner, hvorav mange ikke har én, men flere brukskontoer, gjennom hvilke mer enn 100 transaksjoner utføres daglig - papirutskrifter har passende lengde;
3. reglene for oppbevaring av disse dokumentene krever at støttedokumenter legges ved som vedlegg, som i de fleste tilfeller også vil måtte skrives ut; all denne bunken med papirer må stiftes og lagres, og dette betyr ekstra kostnader for kontorrekvisita, arkivvedlikehold og ansattes lønn.

Innhold i lovkrav vedrørende papir og elektroniske dokumenter

• Punkt 7 art. 9 Federal Law on Accounting nr. 129 åpner for utarbeidelse av primær dokumentasjon på datamedier.
• Kunst. 93 i den russiske føderasjonens skattekode fastslår at hvis dokumentene som er forespurt fra en forretningsenhet er utarbeidet i riktig form og sertifisert med en elektronisk digital signatur, har han rett til å sende dem til den føderale skattetjenesten via digitale kommunikasjonskanaler . Skattekontrolløren kan også be om papireksemplar bare dersom de angitte krav til registrering ikke er oppfylt. I tillegg, skattekoden:

1. krever ikke lagring av informasjon som bekrefter forretningstransaksjoner utelukkende på papir;
2. inneholder ikke en prosedyre for å sende inn kontoutskrifter fra skattebetalere til det territorielle skattekontoret;
3. etablerer behovet for, i situasjoner som ikke er direkte regulert av det, å anvende kravene i banklovgivningen på en subsidiær (ekstra) måte (artikkel 11 i den russiske føderasjonens skattekode).

1. den personlige kontoen tilhører en bestemt person;
2. formålet med kontoen (for eksempel transitt, innskudd).

I samsvar med disse reglene skrives informasjon om personlige kontoer ut i foreskrevet form i to eksemplarer:

• den første skal oppbevares i finansinstitusjonens regnskapsavdeling;
• den andre er , og er ment å bli overlevert til klienten eller sendt med post.

En kontoutskrift utleveres til klienten på papir. Klient-skattyter er på forespørsler fra regulerende myndigheter forpliktet til å gi papirbankdokumenter med korrekt utfylte detaljer og et stempel fra finansinstitusjonen som bekrefter deres gyldighet.

Den føderale loven om elektroniske signaturer datert 04.06.11 nr. 63 fastslo at digitaliserte filer signert med en elektronisk signatur anerkjennes som elektroniske dokumenter, hvis juridiske verdi er lik et håndsignert papirdokument, med mindre føderal lov fastsetter ellers. Bemerkelsesverdig er brevene fra Finansdepartementet som forklarer mulighetene for å sende elektroniske bankdokumenter, selv om de ikke er forskrifter.

Juridiske retningslinjer og forskrifter beveger seg gradvis mot databehandling av finans- og skatterapportering. Dette er bevist av det faktum at staten hvert år utvider kretsen av personer som kreves for å sende inn rapporter til Federal Tax Service og ekstrabudsjettsmidler i elektronisk form. I dag innebærer spørsmålet om en kontoutskrift fra en brukskonto kan være i digitalisert form et klart positivt svar.

Fraværet av trykte uttalelser gir dokumentflyten en viss spesifisitet. Ved papirregnskap skal kontoutskrifter med papirfakturaer vedlagt, utstedt av motparter for betaling, arkiveres og overføres til oppbevaring. Elektronisk eller blandet dokumentflyt forutsetter følgelig eksistensen av et digitalisert arkiv. Denne prosessen er imidlertid underlagt riktig registrering i henhold til lokale forskrifter (lederens ordre, forskrifter, instruksjoner), og arkivfiler må sertifiseres.

Ikke bare mennesker feiler, men også teknologi. Serveren eller harddisken kan svikte. Det er en sak til - organisatorisk. Det særegne ved "klient-bank"-systemet er at i tilfelle en omorganisering av en bankfilial (utvidelse eller tvert imot, separasjon), samt avvikling av en filial og overføring av en klient for service til en annen vil de "gamle" dokumentene forsvinne fra tilgang. Derfor må du ta deg av regelmessig (ideelt daglig) arkivering av data til eksterne medier.

Organisasjonen forventes å sørge for at disse dataene oppbevares i tilstrekkelig lang tid. De kan bes om når som helst, ikke bare når du sjekker kontoeieren, men også for å analysere motpartens arbeid. Som allerede nevnt, i samsvar med art. 40.1 datert 2. desember 1990 nr. 395-1 er finansinstitusjoner pålagt å lagre data om transaksjoner utført i 5 år. Organisasjoner kan stole på denne perioden eller på den generelle foreldelsesfristen - 3 år.

Det må huskes at en kontoutskrift alltid kan kreves for ditt eget behov eller for å gis til skattemyndigheten for å gjennomføre en stedlig eller motrevisjon. Derfor, enten det er papir eller digitale dokumenter, bør de alltid være tilgjengelig og organisert i et system som er lett å finne.

En kontoutskrift kan brukes av juridiske personer som har brukskontoer, samt enkeltpersoner som har en korrespondent-, kreditt- eller brukskonto i en finansinstitusjon. Ved å bruke kontoutskriften kan du enkelt spore alle bevegelser på kontoen.

Hva er en kontoutskrift for bedrifter?

En kontoutskrift er et dokument som gjenspeiler statusen til en klients konto, samt bevegelsen av penger på denne kontoen i en viss periode. Det vil si at det er en kopi av informasjonen på klientkontoen. Uttalelsen utarbeides av banken og utstedes til kunden; den kan reflektere informasjon om enhver konto til selskapet.

Dette dokumentet lar deg tydelig se:

• pengeoverføring;
• utgiftstransaksjoner (innbetalinger);
• provisjoner som er avskrevet av banken for utførte tjenester.

For alle kontoer der bevegelsen skjedde, genererer banken daglig kontoutskrifter. Kunden har til enhver tid rett til å kontakte banken for kontoutskrifter.

Foretaket skal ha kassabok (for eventuell beskatning). I den noterer regnskapsfører informasjon om alle kontantdokumenter (kvitteringer, utgifter). Kontoutskrifter bekrefter mengden av utgifter og inntekter til organisasjonen, og skatter beregnes i henhold til deres data.

Hvilken informasjon er inkludert i erklæringen?

Utdraget skal fylles ut i henhold til alle krav. Den må nødvendigvis inneholde følgende informasjon:

• navn på avsenderbanken, detaljer (BIC, korrespondentkonto);
• navn på bankkontoinnehaveren;
• kundekontonummer som kontoutskriften er laget for;
• dato for registrering av den siste oppgaven, den utgående saldoen for den (det er den inngående saldoen for denne oppgaven);
• liste over utførte operasjoner;
• utgående kontosaldo på tidspunktet for generering av kontoutskrift;
• beløp på debet/kreditt omsetning.

For hver operasjon må du angi:

• dato for beholdningen;
• type operasjon;
• inntekter og utgifter (beløp gjenspeiles i debet, kreditt);
• nummer og dato på følgedokumentet som pengene ble avskrevet eller kreditert i henhold til;
• BIC for mottakende bank;
• oppgjørskonto til mottaker av midler og betaler.

Refleksjon av bevegelsen av midler oppstår "speil" med måten informasjon registreres på foretaket. "Kreditt"-kolonnen indikerer mottak av midler (det siste beløpet vil reflektere saldoen på en bestemt dato), og "Debet"-kolonnen reflekterer utgiftstransaksjoner (alle avskrivningsbeløp).

Utdraget som sendes til tilsynsmyndighetene skal bekreftes med bankens segl og underskrift fra bankens ansvarlige medarbeider. Dersom dokumentet brukes til andre formål, trenger det ikke å bekreftes.

Utdraget utstedes sammen med støttedokumenter (de annulleres med "kansellert"-stempelet; hvis de ikke er der, kan det ikke gjøres posteringer). Dette kan være en minneordre, en betalingsordre osv. Disse dokumentene utstedes for hvert beløp som er bokført på kontoen.

Sberbank har det største filialnettverket i Russland og et bredt nettverk av korrespondentbanker i utlandet. Derfor åpner mange juridiske personer en konto hos denne institusjonen. Et utdrag fra Sberbank kan utstedes i filialen ved hjelp av Client-Bank.

Kontoutskrift: eksempel

Hvordan en regnskapsfører kontrollerer og behandler regnskaper

Kun den ansatte i virksomheten som er betrodd disse fullmakter kan motta en kontoutskrift. Listen over autoriserte personer utarbeides av leder sammen med regnskapssjef.

Vanligvis er denne funksjonen overlatt til en regnskapsfører. Han mottar kontoutskrifter og sjekker tilstedeværelsen av hvert medfølgende dokument; bekrefter beløpet som er angitt i dokumentet og i oppgaven. For enkelhets skyld kan du skrive en tilsvarende konto ved siden av hver transaksjon (nyttig når du utfører transaksjoner).

Deretter legges de bekreftede uttalelsene inn i foretakets automatiserte kontantstrømregnskapssystem (dette må gjøres den dagen de mottas). Regnskapsføreren posterer separat for hver transaksjon, ved å bruke "dobbeltføringsregelen". Kablingen vil innebære en korr. konto 51 (bankkonto) og en annen konto (avhengig av type og formål med operasjonen).

Hvorfor utstedes en kontoutskrift for enkeltpersoner?

En kontoutskrift, fylt ut i henhold til alle reglene, kan også være nyttig for enkeltpersoner. ansikter. Ved inngåelse av en låneavtale bekrefter en erklæring som indikerer en null gjeldssaldo full oppfyllelse av kundens forpliktelser overfor banken. Dette dokumentet anses som bekreftelse på at kontoen er stengt og at banken ikke har krav mot låntaker. Hvis det i ettertid oppstår misforståelser og det oppstår noe omtvistet gjeld, vil du kunne gi et utdrag til ditt forsvar i retten.

Oppgaven vil også være nyttig for de som har restanser i banken. Den vil vise alle betalinger, samt tilbakeholdte bøter og straffer. Dersom dette dokumentet sammen med låneavtalen tas med til Rospotrebnadzor, kan gjeldsbeløpet beregnes på nytt i form av et anbefalingsbrev (bøter og bøter vil bli regnet som gjeldsavskrivning). De. Dette vil ikke være et juridisk bindende dokument, men retten vil vanligvis ta det i betraktning ved behandling av kredittsaker.

Noen ganger kreves det et utdrag for å bekrefte transaksjoner. En person foretok for eksempel en betaling på nettet, men pengene nådde ikke mottakeren. Deretter, for å avklare på hvilket stadium feilen oppstod, må du bekrefte at beløpet ble sendt fra betaleren.

Du kan bli bedt om kontoutskrift ved ambassaden for å få visum. Det bekrefter en persons soliditet, inntektsnivå og finansiell stabilitet. Det finnes ingen standardskjema for dette dokumentet, det er utarbeidet etter bankens modell.

For debetkortinnehavere kan erklæringen være nyttig for å overvåke gjeldende pengesaldo. I dokumentet kan du se alle provisjoner debitert fra kontoen, kontantinnskudd, renter kreditert til saldoen, alle utgiftstransaksjoner (overføring av midler, påfyll av mobiltelefon, etc.).

For å motta en kontoutskrift bør du besøke en bankfilial og skrive en søknad. Dokumentet vil bli gitt til deg med bankens segl og underskrifter fra de ansvarlige. Mange finske institusjoner gir klienten mulighet til selvstendig å generere en kontoutskrift på sin personlige nettbankkonto.

Etter å ha valgt kontoen som kunden ønsker å se bevegelsen av midler for, klikker du på knappen "Generer kontoutskrift" eller "Utskrift". Skjermen vil vise alle transaksjoner utført for den angitte perioden (for eksempel en måned, 3 måneder osv.). Denne erklæringen kan skrives ut; den eneste ulempen er fraværet av et bankstempel og signaturer. De. den har ingen rettskraft. Og til personlige formål kan den brukes.

En Alfa-Bank-utskrift kan genereres i Alfa-Click-tjenesten. I "Internet Banking"-blokken er det en lenke "Mine kontoer". Kolonnen "Blokkerte midler" viser informasjon om transaksjoner (totalt beløp for utgiftstransaksjoner) som det ennå ikke er mottatt støttedokumenter for. Disse pengene er ikke trukket fra kontoen, men er kun sperret foreløpig. Tabellen nedenfor viser alle transaksjoner på kontoen fra det øyeblikket den ble åpnet. For å se bevegelsen av midler for en bestemt periode (for eksempel en måned), bruk koblingen "Kontoutskrift" (den er plassert til venstre). Etter å ha spesifisert tidsintervallet, klikk "Vis".

Hos Bank of Moscow kan en erklæring fås i en filial, i Internett-tjenesten for nettbank, samt i terminaler og minibanker.

• skrive et offisielt brev til banken og be om et utdrag;
• registrer søknaden din som å gå inn i banken, kopien din må være stemplet og signert;
• skrive et forhåndskrav til banken hvis du ikke har fått svar eller har fått avslag;
• gå til retten med et krav hvis problemet ditt ikke er løst i minnelighet.

Kjære Tatyana Ivanovna!

Som svar på spørsmålet ditt datert 27. mars 2013. «»

Vi rapporterer følgende: Ja, kontoutskriften i dette tilfellet vil være det primære dokumentet siden det skrives ut fra et medium med sertifisert digital signatur.

Begrunnelsen for denne stillingen er gitt nedenfor i materialene til Glavbukh-systemet

kontoutskrift

En kontoutskrift bekrefter bevegelsen av midler på brukskontoen. * Banken og organisasjonen fastsetter utstedelsesfrekvensen i bankkontoavtalen. Banken utsteder som regel kontoutskrifter for hver virkedag.

Hvis kontoutskriften skrives ut på en datamaskin, inneholder den ikke frimerker og segl fra banken, samt signaturer fra ansvarlige bankansatte. * Hvis bankansatte har satt sammen kontoutskriften manuelt eller på en skrivemaskin, må et slikt dokument inneholde signaturen til den bankmedarbeider som fører kontoen, samt bankens stempel.

Innen ti dager fra datoen for mottak av erklæringen, må organisasjonen varsle banken skriftlig om beløpene som er feilaktig kreditert eller debitert kontoen. Dersom dette ikke gjøres, anser banken kontosaldoen som bekreftet.

Dokumenter i elektronisk form

En organisasjon kan overføre dokumenter samlet i elektronisk form til banken via kommunikasjonskanaler (for eksempel via Internett) eller på annen måte (på magnetiske, optiske medier). Denne konklusjonen tillater oss å trekke forskriftene til Bank of Russia datert 19. juni 2012 nr. 383-P, punkt 1.5.10. *

Betalingsdokumenter i elektronisk form må inneholde felt, hvis liste og dimensjoner er gitt i vedleggene og til forskriften fra Bank of Russia datert 19. juni 2012 nr. 383-P.

Prosedyren for å godta, behandle, beskytte og bekrefte elektroniske betalingsdokumenter er fastsatt i bankkontoavtalen (klausul 1.5.10 i del I i del III av reglene godkjent av Bank of Russia Regulation No. 385-P datert 16. juli 2012 ).

Oppbevare oppgave og oppgjørsdokumenter i spesialrom eller låste skap under ansvar av personer bemyndiget av regnskapsfører (forskriftens pkt. 6.2 godkjent av).

Sjekken er et strengt rapporteringsskjema (brev fra Bank of Russia datert 18. januar 2000 nr. 18-T). Oppbevar derfor sjekkskjemaer (sjekkhefte) i safer, metallskap eller spesielle rom for å sikre deres sikkerhet (klausul 6.2 i forskriften godkjent ved brev fra USSRs finansdepartement datert 29. juli 1983 nr. 105).

Du må lagre kontoutskrifter, betalingsdokumenter og stumper av brukte sjekker (sjekkhefte) i minst fem år (

Artikkelen vil dekke hovedpunktene angående kontoutskrifter. Hvorfor dokumentet er nødvendig, hvor du kan få det og hvordan du får det - videre.

Kjære lesere! Artikkelen snakker om typiske måter å løse juridiske problemer på, men hver sak er individuell. Hvis du vil vite hvordan løse akkurat problemet ditt- ta kontakt med en konsulent:

SØKNADER OG SAMTALER GODTES 24/7 og 7 dager i uken.

Det er raskt og GRATIS!

Aktivitetene til en organisasjon eller individuell gründer involverer gjennomføring av økonomiske transaksjoner.

Det er mulig å få en erklæring fra banken som gjenspeiler pengestrømmen. Hvordan ser det ut, hvordan får man det og hva trengs til det?

Hva du trenger å vite

Kontantdisiplin observeres i enhver organisasjon. En kontoutskrift er et dokument som:

• er en lignende kopi av finansorganisasjonens informasjon om en spesifikk konto;
• er av økonomisk art;
• viser inn- og utstrømming av midler;
• utstedt av bankansatte personlig til klienten;
• kan være i elektronisk eller papirform.

Dokumenter fra motparter (kreditter, avskrivninger) og dokumenter utarbeidet av foretaket skal vedlegges dette dokumentet.

Kontoutskriften er alltid forskjellig - det avhenger av teknologien som brukes. Brukskontoen inneholder imidlertid alltid følgende data:

• nummer bestående av 20 sifre;
• dato for siste erklæring;
• Resten av pengene;
• detaljer om dokumenter som bekrefter banktransaksjoner;
• formålet med betalingen;
• kontoer til motparter som penger mottas til eller som de kommer fra;
• beløpet for debet og kreditt.

Kontoutskriften vil være klar innen 3 dager fra innleveringsdatoen. Noen banker leverer dokumentet innen flere timer. Erklæringen er gyldig i en måned.

Utskriften angir dato, dokumentnummer og transaksjonstype, koder til bank og kontoeier. Ved utstedelse er regnskapsføreren forpliktet til å kontrollere at dataene i erklæringen samsvarer med utførte transaksjoner.

Funksjoner ved kompilering:

Det hender at på grunn av klientens feil blir penger avskrevet eller kreditert feil. I dette tilfellet overføres de til konto 63, kalt «Reklamasjonsoppgjør».

Kredittinstitusjonen må varsles for å gjøre endringer. Dokumentet viser rettelser.

Sjekken fortsetter som følger:

1. Dokumenter som ligger til grunn for etterberegning velges og legges ved.
2. En grundig sjekk av oppføringene i kontoutskriften utføres for å identifisere feilaktig krediterte midler og riktigheten av betalingen.
3. Hvis det oppdages feil, varsles en representant for finansinstitusjonen.
4. Kontokoder legges inn.
5. Utheve serienummeret på dokumenter og vise dem i erklæringen.

Dataverifisering og behandling utføres av regnskapsfører den dagen dokumentet utstedes. Disse handlingene er rettet mot:

• overvåke bevegelsen av økonomi;
• automatisering av regnskapsarbeid;
• generering av informasjon for referanser;
• bestått testen;
• oppbevaring av dokumenter.

Råd:

Det er også nyanser:

• utdraget må utarbeides i to eksemplarer - for klienten og organisasjonen;
• det er ingen signaturer eller stempler på de trykte erklæringene;
• Kun kontoeier har rett til å endre utstedelsesprosedyren.

Grunnleggende definisjoner

Trekk ut fra den personlige kontoen	Dette er typen dokument utstedt av banken. Inneholder informasjon om finansielle transaksjoner utført på en bestemt konto
Bankkontoutskrift	Et dokument utstedt til bankkunder. Kontoutskriften gjenspeiler kontostatusen på en bestemt dag. Differansen mellom de økonomiske saldoene på kontoen for tiden som har gått siden registreringen registreres også.
Brukskonto	En post som brukes av en bank eller annen institusjon for å føre oversikt over kundenes pengetransaksjoner.
Debet og kreditt	Metodiske teknikker for å føre regnskap. Debet - finansiell tilsig, kreditt - utgift

Formålet med dokumentet

Det er mange formål som et utdrag kan være nødvendig. De viktigste:

Takket være en kontoutskrift kan du spore kreditering av økonomi, utgiftstransaksjoner og bankprovisjoner for visse tjenester.

En kontoutskrift genereres for hver konto, slik at du kan søke om den når som helst. For enkeltpersoner kan det være behov for et utdrag ved lukking av en avtale.

Dette bekrefter oppfyllelsen av forpliktelser overfor kredittinstitusjonen. Erklæringen bekrefter at kontoen er stengt og det er ingen krav mot klienten. Det kan også være nødvendig for de som har restanser i banken.

Noen ambassader krever når de søker om visum å sjekke en persons betalingsevne og sikre finansiell stabilitet.

Gjeldende standarder

• det er ikke nødvendig å lagre data som bekrefter transaksjoner i papirform;
• Det er ingen enhetlig prosedyre for å gi erklæringer fra skattebetalere.

I henhold til reglene for regnskapsføring av banker, som ble godkjent av sentralbanken (26. mars 2007), utføres banktransaksjoner til kunder på en personlig konto.

Informasjonen skrives ut i flere eksemplarer – for finansinstitusjonen og kunden. I det andre tilfellet utstedes det i papirform.

Prosedyre for mottak av kontoutskrift

Banken skal på kundens forespørsel utstede en erklæring for ethvert tidsrom.

Det er mulig å motta en utvidet oppgave, som i tillegg til grunndata inneholder informasjon om navnet på motpartsselskapet og grunnlaget for betalingen.

Banken har fastsatt følgende regler for fremgangsmåten for utlevering av et dokument:

• erklæringen trenger ikke å bekreftes med stempel eller signatur fra banksjefen. Hvis det er nødvendig for innsending til skattemyndighetene, kreves et stempel;
• hvis kontoutskriften går tapt, utsteder banken et duplikat (mot et gebyr);
• tilgjengelig for alle typer kontoer.

Bankkunder er interessert i spørsmålet om hvor de kan få en uttalelse. Det er mange alternativer, det enkleste er å besøke banken. For å gjøre dette trenger du et pass og en kontoåpningsavtale.

Et annet alternativ er å sende inn varsler per post eller via Internett. I dette tilfellet er det gratis å få dokumentet.

Hvis kontoen er knyttet til kortet, kan du motta en kontoutskrift gjennom en minibank. Det eneste negative er at data kun gis for den siste uken, tjenesten er betalt.

For å gjøre dette, må du sette inn kortet og slå PIN-koden, velg "hent uttalelse" i menyen.

Ved å bruke den betalte nettbanktjenesten kan du motta kontoutskriften din hvor som helst. Du må gå til din personlige konto, velge ønsket element og angi rapporteringsperioden. Skriv deretter ut informasjonen.

For å få et utdrag fra en personlig konto, kan folk kontakte spesialiserte sentre som tilbyr offentlige tjenester.

Hvis lokaliteten er liten, kan du besøke den lokale administrasjonen. En borger må oppgi pass, søknad og dokumenter som bekrefter retten til en leilighet eller et hus.

Ved kontroll av dokumentasjon må spesialisten:

• identifisere personen;
• sjekk søkerens legitimasjon;
• sjekke dokumenter for overholdelse av lovkrav;
• fastslå formålet med klagen.

Når søknaden er akseptert, blir den registrert og et nummer utstedes. Utdraget overleveres under søkerens underskrift. Ved avslag på å utstede et dokument, må årsaken forklares.

Sender en forespørsel til banken

For å motta en løpende kontoutskrift må du sende inn en forespørsel. Det er ingen eksakt form, men det er data som må angis. Først må du oppgi hele navnet på banken.

For enkeltpersoner og individuelle gründere er det obligatorisk å oppgi personopplysninger – fullt navn, bostedsadresse.

For juridiske personer - navn på organisasjon og plassering. Disse dataene er angitt øverst til høyre på et A-4-ark.

Hovedteksten skal inneholde begrunnelse for forespørselen, frister for innlevering. Du kan også lenke til en artikkel som garanterer utstedelse av dokumentet. Så signer og dater det.

Ifølge den beregnede

Den nåværende kontoutskriften må inneholde følgende poster:

• kontonummer for overføring av midler eller inntektskilde;
• dato for siste kontoutskrift og kontosaldo på det tidspunktet;
• serienummeret til dokumentet som bevegelsen av midler skjer på grunnlag av;
• kontokode;
• debet- og kredittsaldo.

Etter økonomisk personlig konto

En økonomisk og personlig konto kan åpnes for enhver leilighet eller hus, uavhengig av størrelsen på boarealet og type eiendom – privat eller kommunal.