Mottak, ferdigstillelse og gruppering av enhetlige primære regnskapsdokumenter og friformede regnskapsdokumenter hos Mayak LLC. Sikre at primære regnskapsdokumenter er korrekt utfylt.

Primærdokumenter godtas for regnskap hvis de er satt sammen i samsvar med skjemaet i albumene med enhetlige former for primær regnskapsdokumentasjon, i samsvar med forskriften om regnskap og finansiell rapportering i Den russiske føderasjonen, godkjent etter ordre fra Finansdepartementet av Russland datert 29. juli 1998 nr. 34 n (som endret av 26.03.2007 nr. 26n)

Om nødvendig kan tilleggslinjer og kolonner inkluderes i standardskjemaet, men alle detaljer gitt i det godkjente skjemaet skal bevares. Endringer som gjøres må formaliseres ved en passende ordre (instruks).

Kun dokumentskjemaer for registrering av kontanttransaksjoner kan ikke endres i samsvar med prosedyren for bruk av enhetlige former for primær regnskapsdokumentasjon, godkjent ved resolusjon fra Russlands statsstatistikkkomité datert 24. mars 1999 nr. 20.

Skjemaene som er godkjent av Statens statistikkkomité i Russland, gir informasjonskodingssoner som er fylt ut i samsvar med all-russiske klassifiserere. Koder som ikke har koblinger til all-russiske klassifikatorer (for eksempel kolonner med navnet "Operasjonstype") er ment å oppsummere og systematisere informasjon ved behandling av data ved hjelp av datateknologi og legges inn i henhold til kodesystemet som er vedtatt i organisasjonen .

I tillegg aksepteres skjemaer uavhengig utviklet av et lite foretak som inneholder de relevante obligatoriske detaljene gitt av den føderale loven "On Accounting" for regnskap.

Du kan uavhengig utvikle bare de dokumentene som ikke finnes i album med enhetlige former.

Obligatoriske detaljer om primære regnskapsdokumenter inkluderer:

· navn på dokumentet;

dato for utarbeidelse;

· navn på organisasjonen som dokumentet ble utarbeidet på vegne av;

· navn på posisjoner til personer som er ansvarlige for å gjennomføre en forretningstransaksjon og riktigheten av dens utførelse;

· personlige signaturer til disse personene.

Rettidig og høykvalitets utførelse av primære regnskapsdokumenter, deres overføring til regnskapsavdelingen innen den fastsatte tidsrammen for refleksjon i regnskapet, samt påliteligheten til dataene i dem er sikret av personene som har utarbeidet og signert disse dokumentene.

Listen over personer med fullmakt til å signere primære regnskapsdokumenter godkjennes av organisasjonens leder etter avtale med regnskapssjefen.

Dokumenter som brukes til å dokumentere forretningstransaksjoner med midler er signert av lederen av organisasjonen og regnskapssjefen.

I stedet for leder og regnskapsfører kan andre tjenestemenn signere hoveddokumentene, men listen deres må godkjennes av organisasjonens leder og avtales med regnskapssjefen.

Det primære dokumentet er skriftlig bevis på gjennomføringen av en forretningstransaksjon (betaling for varer, utstedelse av kontanter på konto osv.) og må utarbeides på transaksjonstidspunktet, og hvis dette ikke er mulig, umiddelbart etter at den er fullført .

Alle primærdokumenter kan deles inn i følgende grupper:

· organisatorisk og administrativt;

frifinnelse;

· regnskapsdokumenter.

Organisatoriske og administrative dokumenter er pålegg, instrukser, instrukser, fullmakter mv. Disse dokumentene tillater gjennomføring av visse forretningstransaksjoner.

Støttedokumenter inkluderer fakturaer, krav, kvitteringsordrer, akseptsertifikater, etc. Disse dokumentene gjenspeiler faktumet til en forretningstransaksjon, og informasjonen i dem er lagt inn i regnskapsregistre.

Noen dokumenter er både tillatende og frigjørende. Disse inkluderer for eksempel en kontantordre, en lønnsliste, etc.

For riktig vedlikehold av primærregnskapet utvikles og godkjennes en dokumentflytplan, som bestemmer rekkefølgen og tidspunktet for bevegelsen av primærdokumenter i bedriften og mottak av dem av regnskapsavdelingen.

Primære dokumenter mottatt av regnskapsavdelingen (regnskapsfører) må kontrolleres:

· i form (fullstendighet og korrekthet av dokumentet, utfylling av detaljene);

· aritmetisk (tellebeløp);

Etter aksept overføres informasjon fra primærdokumentet til regnskapsregistrene, og det settes et merke på selve dokumentet for å utelukke muligheten for dobbeltbruk (for eksempel er datoen for innføring i regnskapsregisteret angitt).

Regnskapsregistre er spesialtilpassede ark for registrering og gruppering av regnskapsdata. De oppbevares i spesielle bøker (magasiner), på separate ark og kort, i form av maskindiagrammer oppnådd ved bruk av datateknologi, samt på magnetbånd, disker, disketter og andre datamedier.

Forretningstransaksjoner skal reflekteres i regnskapsregistre i kronologisk rekkefølge og grupperes i henhold til de aktuelle regnskapskontiene.

Tilsynelatende er regnskapsregistrene:

· bøker (kasseapparat, hoved);

· kort (regnskap for anleggsmidler, materialregnskap);

· magasiner (løse eller forede ark).

· I henhold til hvilke typer poster som er laget, er registre delt inn i:

· kronologisk (registreringslogg);

· systematisk (hovedbok);

· kombinert (journalbestillinger).

I henhold til detaljnivået til informasjonen i regnskapsregistrene er de:

· syntetisk (hovedbok);

· analytisk (kort);

· kombinert (bestill journaler).

Innføringer i primærdokumenter skal gjøres med midler som ivaretar sikkerheten til disse oppføringene i den tidsperioden som er fastsatt for lagring i arkivet.

Primære og konsoliderte regnskapsdokumenter kan sammenstilles på papir- og datamedier. I sistnevnte tilfelle er organisasjonen forpliktet til å produsere, for egen regning, kopier av slike dokumenter på papir for andre deltakere i forretningstransaksjoner, så vel som på forespørsel fra myndighetene som utøver kontroll i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen. , retten og påtalemyndigheten.

For innsending til arkivet velges dokumenter i kronologisk rekkefølge, utfylles, bindes inn og arkiveres i mapper. Innlevering av dokumenter til arkivet er vedlagt attest.

Ved lagring av regnskapsregistre skal de beskyttes mot uautoriserte rettelser. Retting av feil i regnskapsregisteret skal begrunnes og bekreftes med underskrift fra den som har foretatt rettingen, med angivelse av dato for rettingen.

Personer som har tilgang til opplysninger i regnskapsregistre og interne regnskapsrapporter er pålagt å oppbevare forretningshemmeligheter. For avsløringen har de ansvaret fastsatt av lovgivningen i Den russiske føderasjonen.

Retting av feil i primærdokumenter og regnskapsregistre. I samsvar med art. 9 i den føderale loven "On Accounting" er det ikke tillatt å foreta rettelser til kontanter og bankdokumenter.

Rettelser kan kun foretas til andre primære regnskapsdokumenter etter avtale med deltakerne i forretningstransaksjoner, som må bekreftes av underskriftene til de samme personene som signerte dokumentene, som angir datoen for rettelsene.

Detaljen i primærdokumentet som er gjenstand for korrigering er krysset over med en tydelig, men tynn linje, slik at den opprinnelige betydningen (innholdet) av den korrigerte detaljen er synlig. Ved siden av er det laget et håndskrevet notat "Tro den korrigerte personen", og rettelsen bekreftes av signaturen til personen som foretok rettingen, med angivelse av etternavn og initialer.

Verifikasjon av primærdokumenter er en kontroll som utføres for å sikre at dokumentet er i samsvar med fastsatte regler.

Primære dokumenter mottatt av regnskapsavdelingen er underlagt obligatorisk verifisering:

etter skjema (fullstendighet og korrekthet av dokumentet, utfylling av detaljene);

beregning av beløp (riktighet av de foretatte beregningene).

Når du sjekker skjemaet, er det nødvendig å sikre at de nødvendige detaljene i dokumentet er fylt ut - et dokument som er utført på feil måte kan bli ugyldig av skattekontoret. Alle detaljer gitt i dokumentskjemaet må fylles ut under hensyntagen til kravene for utfylling, inneholde nødvendige signaturer fra personene som er ansvarlige for å utarbeide dokumentet og deres utskrifter, samt organisasjonens segl, hvis det er gitt etter skjemaet og gjeldende lovgivning. Det er nødvendig å ta hensyn til at for skatteformål er primærdokumenter ikke bare fakturaer, fakturaer, betalingsordrer, men også kontrakter, akseptsertifikater, garantibrev, etc.

Feil identifisert som et resultat av kontrollen kan deles inn i flere grupper:

· på grunn av forekomst - uaktsomhet, regnskapsmessig analfabetisme, overarbeid, funksjonsfeil på datautstyr, etc.;

· på opprinnelsesstedet - i teksten eller numrene til primærdokumenter, når de sendes til registre;

· ved betydning – lokale feil (for eksempel i datoen) og transitt (som forårsaker automatiske feil flere steder).

Det er ikke tillatt å foreta rettelser i kasseapparater (kvitterings- og utgiftskontanter) og bankdokumenter. Rettelser kan kun foretas til andre primære regnskapsdokumenter etter avtale med deltakerne i forretningstransaksjoner, som må bekreftes av underskriftene til de samme personene som signerte dokumentene, som angir datoen for rettelsene.

Feil i primærdokumenter opprettet manuelt (med unntak av kontanter og bankdokumenter) korrigeres som følger:

§ feil tekst eller beløp er krysset ut med én tynn strek slik at den korrigerte teksten kan leses;

§ den korrigerte teksten eller beløpet er skrevet over den utstrekede linjen;

§ i margen på den tilsvarende linjen, er klausulen "Korrigert" gjort signert av personene som tidligere har signert dokumentet, eller bekreftet av signaturen til personen som foretok rettingen, og datoen for rettelsen er også angitt.

I tekst og digitale data til primærdokumenter og regnskapsregistre er sletting og uspesifiserte rettelser ikke tillatt.

Dersom et dokument er utarbeidet i flere eksemplarer, foretas rettingen på hvert eksemplar for seg.

Typiske feil når du arbeider med primærdokumenter:

§ bruk av former for primærdokumenter opprettet ved virksomheten, men ikke godkjent i regnskapsprinsippbekendtgørelsen;

§ fravær av obligatoriske detaljer i dokumenter som ikke er enhetlige eller spesialiserte;

§ fravær av en liste over personer som er autorisert til å signere primærdokumenter godkjent av organisasjonens leder;

§ unnlatelse av å fylle ut de nødvendige detaljene for primærdokumenter; tilstedeværelse av slettinger og flekker i dokumenter; brudd på regelen for retting av feil i dokumenter;

§ rettelser i kontantdokumenter;

§ notater med blyant;

§ ingen streker i frie linjer;

§ fravær av et stempel eller oppføring "betalt" som angir datoen (dag, måned, år) i dokumentene vedlagt kontantkvitteringer og debetordrer;

§ Regnefeil ved skattlegging av dokumenter.

For å kontrollere og effektivisere behandlingen av data om forretningstransaksjoner, sammenstilles konsoliderte regnskapsdokumenter på grunnlag av primære regnskapsdokumenter.

Etter aksept overføres informasjon fra primærdokumentet til regnskapsregistre, og det settes et spesielt merke på selve dokumentet, unntatt muligheten for gjenbruk.

Behandling av primære regnskapsdokumenter hos Mayak LLC

Regnskapsdokumentbehandling er behandlingen av et dokument mottatt av regnskapsavdelingen til et foretak før det registreres i regnskapsregistrene. Behandlingen utføres i tre trinn:

− verifisering av dokumenter på deres meritter;

- formell verifisering av dokumenter for tilstedeværelse av obligatoriske detaljer;

− gruppering, regnekontroll, skattlegging og kontotildeling.

Artikkelen vil berøre hovedpunktene vedrørende behandling av regnskapsdokumenter. Hvilke dokumenter er primære, hvordan de skal behandles og hva som er nødvendig for dette – videre.

Kjære lesere! Artikkelen snakker om typiske måter å løse juridiske problemer på, men hver sak er individuell. Hvis du vil vite hvordan løse akkurat problemet ditt- ta kontakt med en konsulent:

SØKNADER OG SAMTALER GODTES 24/7 og 7 dager i uken.

Det er raskt og GRATIS!

Når regnskapsavdelingen mottar dokumenter, må de behandles. Dette må gjøres før de legges på fakturaen. Hvordan gjøre dette for å unngå feil, hvem gjør dette?

Høydepunkter

I følge loven skal enhver forretningstransaksjon være ledsaget av dokumenter. Regnskap må opprettholdes i en organisasjon fra registreringsøyeblikket.

På bakgrunn av regnskapet utarbeides rapportering for skattekontoret og andre tjenester. Forretningstransaksjoner skal gjenspeiles i regnskapsregisteret.

Primærdokumentasjon kan utarbeides på papir eller maskinmedier. I det andre tilfellet skal ledelsen i virksomheten lage papirkopier for andre deltakere i driften.

Under arbeid med primærdokumentasjon (PD), kan det oppstå feil. For eksempel:

• det brukes et skjema som ikke ble godkjent ved bestilling;
• det er ingen detaljer i dokumentene;
• det er ingen personer som har rett til å signere PD;
• kontantdokumenter inneholder endringer;
• opptaket er laget med blyant;
• ledige kolonner inneholder ikke en bindestrek;
• ingen stempel.

Når du mottar regnskapsdata, skjer følgende:

1. Forarbeid før utfylling av dokumentasjon.
2. Registrering av PD.
3. Uttalelsen deres.
4. Behandling av primærdata.

Det primære dokumentet viser:

• navnet på bedriften;
• juridisk adresse (sted);
• kontonummer og annen informasjon.

Krav:

Datoen i primærdokumentene er den samme som dagen transaksjonen ble utført. Det kan være engangs eller kumulativt.

Engangs primærdokumentasjon (beregninger, betalinger) brukes én gang for å bekrefte transaksjonen, deretter sendes den til regnskapsavdelingen.

Kumulativ (kort, ordre) brukes for en måned eller kvartal hvis operasjoner gjentas. Etter at dokumentet er akseptert, overføres informasjonen fra det til registeret.

Hvis dokumenter går tapt av en eller annen grunn, må du:

Dersom dokumentene ikke kunne gjenopprettes, er det ikke nødvendig å varsle skattekontoret om dette. En bot kan uansett ikke unngås.

Skattyter tilbys flere alternativer:

• gjenopprette minst noen dokumenter;
• foreta korrigerende oppføringer i;
• under en skatterevisjon gi kontrolløren mulighet til å bestemme beløpet som skal betales til statsbudsjettet.

For å vedlikeholde en dokumentasjonsliste på riktig måte, er det en . De bestemmer tidspunktet for bevegelse og prosedyren for overføring av dokumenter.

En regnskapsfører har rett til å lage kopier av dokumenter, men bare i nærvær av representanter for skattemyndighetene. For å gjøre dette må du gi dem en grunn.

Det er kun skattemyndighetene som har lov til å beslaglegge primærdokumenter. Det må gjennomføres i nærvær av institusjonens styrende organer.

Definisjoner

Primær regnskap	Den innledende fasen av oppfatning av registrering av transaksjoner som kjennetegner handlingene som finner sted i selskapet
Primærdokument	Et dokument som inneholder informasjon om en forretningstransaksjon utført i et foretak. Dette dokumentet bekrefter implementeringen
Forretningstransaksjon	En hendelse på grunnlag av hvilke endringer skjedde i strukturen til eiendeler og kapital i organisasjonen
Behandling av primære regnskapsdokumenter	Dette er en sjekk av dokumentasjonen for korrekt formatering, utfylling av detaljer og annen informasjon.
Regnskapsregister	Spesielle papirark som er nødvendige for å registrere og behandle data og registrere dem. Opplysninger i registeret er en forretningshemmelighet
Eksterne dokumenter	De som kommer fra andre institusjoner, for eksempel fra en bank, skattetjeneste. Dette er betalinger, regninger
Innenlands	Utstedt på bedriften

Hva er inkludert i primærdokumenter?

Primærdokumenter er delt inn i flere typer - organisatoriske og administrative, støttedokumenter og regnskapsdokumenter.

Slik dokumentasjon gjenspeiler driften. Opplysningene de inneholder føres inn i registeret. Noen dokumenter kan være både tillatende og frigjørende.

Dokumenter som kommer til regnskapsfører kontrolleres for:

Hoveddokumentene må angi:

• tittel på dokumentet og dato for utarbeidelse;
• navn på institusjonen som dokumentet ble utarbeidet på vegne av;
• innholdet i en forretningstransaksjon;
• liste over personer som er ansvarlige for operasjonen;
• signaturer.

Gjeldende standarder

I henhold til "On Accounting" skal primærdokumenter lagres i en periode på minst 5 år.

På grunnlag av dette, i tilfelle avslag på å føre regnskap, kan strafferettslig eller administrativt ansvar pålegges.

Den russiske føderasjonen opplyser at for brudd på regnskapsføring av inntekter og utgifter ilegges en bot på 5 tusen rubler.

Tillater ikke retting av feil i primær regnskapsdokumentasjon.

Hvordan behandles primære regnskapsdokumenter i en virksomhet?

Innsamling og behandling er et obligatorisk trinn før bruk av dokumentasjon. Dokumenter som mottas av regnskapsavdelingen må kontrolleres nøye.

Hvis de er kompilert feil eller ufullstendig, returneres de for revisjon og retting av feil.

Hvis det oppdages en feil i detaljene eller en forfalskning av et dokument, sendes de ikke, men forblir i regnskapsavdelingen for å stille den skyldige for retten.

Som et resultat av kontrollen kan feil oppdages. De kan deles inn i følgende typer:

Feil i primærdokumentasjon er ikke akseptabelt. Hvis de oppstår, må de korrigeres på følgende måte:

Hvem er ansvarlig?

Alle dokumenter som mottas av organisasjonen sendes umiddelbart til arkivavdelingen. Behandlingen kan utføres av en ansatt ved denne avdelingen eller institusjonens sekretær.

Ansvaret for innholdet i informasjonen som overføres ligger hos den som har utarbeidet dokumentet for overføring, samt hos lederen av organisasjonen.

Organisasjonssjefen og regnskapssjefen har rett til å signere primærdokumenter. Det er tillatt å signere av andre personer, men de må godkjennes av foretakets leder.

Teknologi for mottak av innkommende dokumenter

Resepsjonisten og innledende behandling av innkommende dokumenter utføres av en sekretær-assistent eller en kontormedarbeider.

Dokumenter som mottas går gjennom flere stadier:

• Primær behandling.
• Foreløpig gjennomgang.
• Registrering.
• Ledelsens gjennomgang.
• Sender til utførelse.
• Hans kontroll.
• Selve utførelsesprosessen.
• Innlevering av dokumentasjon.

Først må du sjekke om dokumentet er et regnskapsbilag. Disse inkluderer ikke utkast, notater, avisutklipp.

Dokumentet må inneholde detaljene til en bestemt organisasjon eller ansatt. Dersom det ikke gjelder foretaket, så skal det sendes tilbake.

Detaljene må verifiseres og det skal ikke være feil i dem. Det er også nødvendig å sjekke dokumentets periode - for et kvartal, et år eller en måned. Dette er nødvendig for å avgjøre om dokumentet skal registreres.

Foreløpig gjennomgang

Ved mottak av dokumentasjon må du sjekke om korrespondansen ble levert korrekt. Hvis adressen som er oppgitt er feil, må du videresende dokumentene til riktig sted.

Konvolutten åpnes og dokumentenes tilstand vurderes for eksempel om det er skader på teksten eller om vedlegget er tilstede. Hvis konvolutten er merket "personlig", kan den ikke åpnes.

Etter dette må konvolutten destrueres. Men hvis stempelet viser datoen for sending eller mottak, legges konvolutten ved siden av dokumentet.

Hvis det oppdages skade, er det nødvendig å utarbeide en rapport, hvorav én kopi sendes til mottakeren.

Dersom brevet er registrert, er det nødvendig. Hvis det er en inskripsjon "haster", må du angi dato for mottak og klokkeslett.

Foreløpig gjennomgang er nødvendig for å kategorisere dokumentasjon i de som bør gjennomgås av organisasjonens styrende organer. Målet er å forenkle arbeidet og få fart på dokumentasjonsflyten.

Hva er behandlingsprosessen?

Etter verifisering er dokumentene gjenstand for behandling. Den består av følgende stadier: beskatning, gruppering, kontotildeling, kansellering. Beskatning foretas med det formål å vurdere operasjoner som er registrert i dokumenter.

Pris og beløp er angitt. Dette er oversettelsen av naturlige indikatorer til generelle. For eksempel angir dokumentene timer og dager med arbeid. Mengden deres multipliseres med kostnaden per tidsenhet.

Gruppering – valg av dokumentasjon i henhold til bestemte egenskaper. For eksempel kontanter, oppgjør. Dette trinnet gjør journalføring raskere og enklere.

Kontotilordning er en indikasjon på regnskapskontonummeret, det vil si betegnelsen på debet og kredit. Kansellering – plassere et "betalt" merke eller stempel.

Brukes for å hindre gjenbruk av et dokument inn i organisasjonen. Dokumenter kan være innkommende eller utgående.

Innkommende behandling inkluderer:

• kontrollere leveringsriktigheten;
• integriteten til vedlagte dokumenter;
• deres fysiske tilstand;
• fastslå faktum om mottak;
• forberedelse for utførelse av dokumenter;
• overføring til mottaker.

Utgående dokumenter sendes til ulike institusjoner. Notater, rapporter, brev og mer kan sendes.

Behandling av utgående dokumentasjon inkluderer:

• utkast;
• prosjekt forberedelse;
• koordinering med ledelsen;
• forsikring;
• sending.

Etter fullført behandling arkiveres dokumentasjonen og sendes til arkivet for oppbevaring.

Det kreves derfor at primær regnskapsdokumentasjon kontrolleres og behandles. Dette gjelder pålegg, instrukser, ulike varsler, handlinger.

Etter behandling skal dokumentene arkiveres og sendes til arkivet. I følge loven oppbevares primærdokumentasjon i minst 5 år.

Oppmerksomhet!

• På grunn av hyppige endringer i lovgivningen, blir informasjon noen ganger utdatert raskere enn vi kan oppdatere den på nettsiden.
• Alle tilfeller er svært individuelle og avhenger av mange faktorer. Grunnleggende informasjon garanterer ikke en løsning på dine spesifikke problemer.

2.6 Regler for kontroll av primærdokumenter og retting av feil i disse

Primærdokumenter som mottas av regnskapsavdelingen må være gjenstand for verifikasjon for å forberede dem for innføring i regnskapsregistrene. Verifikasjon av primærdokumenter er kontroll utført for å sikre at dokumentet er i samsvar med fastsatte regler. Kontrollen utføres på følgende måter:

Formell verifisering;

Innholdskontroll;

Aritmetisk sjekk;

Kontrasjekk.

Formell verifisering - kontroll av riktig bruk av skjemaet til hoveddokumentet til det godkjente skjemaet og fullstendigheten av å fylle ut detaljene. Under en formell revisjon er det nødvendig å sikre at de nødvendige detaljene i dokumentet er fylt ut: et feilaktig utført dokument kan bli ugyldiggjort av skattetilsynet.

Den materielle (innholds-) kontrollen fastslår lovligheten, riktigheten og hensiktsmessigheten av en forretningstransaksjon.

I henhold til regnskapsreglene bør primære dokumenter om forretningstransaksjoner som er i strid med loven og den etablerte prosedyren for mottak og utgifter av midler, inventar og andre verdisaker ikke aksepteres for utførelse.

Aritmetisk sjekk lar deg kontrollere de aritmetiske beregningene av totaler og riktigheten av refleksjonen av kvantitative og kostnadsindikatorer.

En tellersjekk er en sammenligning av ett dokument med et annet. For eksempel lønnsposter med timelister; kasserermelding for arbeidsdagen med vedlagte kassekvitteringer og utlegg mv.

I samsvar med den føderale loven "om regnskap", forskriftene om regnskap og rapportering i Den russiske føderasjonen, er rettelser ikke tillatt i kontanter og bankdokumenter (mottaks- og utgiftskontantordrer, betalingsordrer, kontantsjekker).

Dersom det gjøres feil i et slikt primærdokument, skal det destrueres og et nytt dokument utarbeides. Hvis du gjorde en feil da du fylte ut en kontantkvittering i sjekkheftet, må du la den stå i den, krysse den ut og angi at den er skadet. Fyll deretter ut neste sjekk.

Det er flere måter å korrigere feil regnskapsføringer på. En av dem er korrekturlesing (se vedlegg B).

Den riktige måten å rette feil på er å krysse ut feil tekst eller beløp og skrive riktig tekst eller beløp over det som er krysset ut. Overstreking gjøres med én linje slik at det som er krysset ut kan leses. I dette tilfellet må du krysse ut hele beløpet, selv om det er feil i kun ett tall. Retting av en feil må angis med inskripsjonen "korrigert" og bekreftet: godkjent i dokumentet - med signaturene til personene som signerte dokumentet; i regnskapsregistre - signaturen til den som foretok rettingen. Reservasjonen oppgis i margene på boken, kortet, journalbestillingen mot linjen i den korrigerte oppføringen. Prosedyren for rettelser i bankdokumenter er fastsatt av bankens regler.

Korrigeringsmetoden benyttes for å rette feil som er gjort som følge av skrivefeil, feilberegning av totaler, samt registrering av transaksjon i et annet regnskapsregister enn angitt i regnskapsføringen. Denne metoden er anvendelig dersom det oppdages feil i journalen til journalbestillingsskjemaet før resultatene føres inn i disse, samt i regnskapsregistrene til minneordreskjemaet før balanseoppstillingen, og dersom det korrigeres. de krever ikke endring av minnerekkefølgen etter overføring av registertotalene til ingen rettelser er tillatt i hovedboken. I dette tilfellet utarbeider regnskapsføreren et sertifikat for mengden av feilen som er gjort, hvis data legges inn i hovedboken som en egen linje. De lagres separat i de tilsvarende regnskapsregistrene.

Rettelsen må angis med inskripsjonen "korrigert" og bekreftet av signaturen til personen som gjorde den, som indikerer datoen for rettelsen. Dersom et dokument er utarbeidet i flere eksemplarer, foretas rettingen på hvert eksemplar for seg.

Typiske feil når du arbeider med primærdokumenter er som følger:

Bruk av former for primærdokumenter opprettet i virksomheten, men ikke godkjent i regnskapsprinsippet;

Fravær av obligatoriske detaljer i dokumenter som ikke er enhetlige eller spesialiserte;

Fravær av en liste over personer godkjent av lederen som har rett til å signere primærdokumenter;

Unnlatelse av å fylle ut de nødvendige detaljene for primærdokumenter;

Tilstedeværelsen av slettinger og flekker i dokumentet;

Rettelser i kontantdokumenter;

Notater med blyant;

Ingen streker i frie linjer;

Fravær av et stempel eller oppføring "Betalt" som angir datoen (dag, måned, år) i dokumentene vedlagt kontantkvitteringer og debetordrer;

Regnefeil ved skattlegging av dokumenter.

Dersom disse feilene oppdages, skal ikke kildedokumentene godtas av regnskapsfører for videre behandling. De returneres til ansvarlig person for revisjon.

Automatisert behandling av informasjon om arbeidsregnskap og betaling av det i traktor-feltet mannskap nr. 1 ved Federal State Unitary Enterprise UAH "Iyulskoye"

For å gjøre rede for personell, opptjening og lønn i TPB nr. 1, bruker FSUE UOH "Iyulskoye" enhetlige former for primære regnskapsdokumenter godkjent av Statens statistikkkomité i Russland datert 6. april 2001 nr. 26, som er presentert i tabell 1.2.1 (7 ...

Revisjonsrisiko

Vesentlighet i en revisjon er sannsynligheten for at revisjonshandlingene som brukes gjør det mulig å fastslå tilstedeværelsen av feil i rapporteringen til en økonomisk enhet og vurdere deres innvirkning på vedtakelsen av relevante beslutninger av dens brukere...

De viktigste måtene å identifisere feil ved å bruke internkontrollsystemet er: inventar; dynamisk (horisontal) og strukturell (vertikal) analyse av finansiell rapporteringsindikatorer; tester regnskap...

Regnskapsfeil og deres typer

Dersom feil beløp av en eller annen grunn gjenspeiles i organisasjonens regnskap, bør korrigeringer gjøres direkte til regnskapsregistrene...

Kontofeil og hvordan du fikser dem

Refleksjon i regnskapsføring av operasjoner for å rette feil har funksjoner avhengig av perioden bruddene ble etablert for - gjeldende eller utløpt, og på datoen feilen ble oppdaget...

regnskapsrapportering feilrevisjon Før man vurderer konkrete måter å finne feil på, er det nødvendig å komme med noen innledende bemerkninger. 1. Det er nødvendig å skille mellom vesentlige og ubetydelige feil...

Prosedyre og metoder for å gjøre korrigeringer i rapporteringen

Metoden for å korrigere identifiserte prosedyrefeil knyttet til feil refleksjon av forretningstransaksjoner på grunn av brudd på etablerte regnskapsregler avhenger direkte av perioden feilen gjelder...

Produksjonsdokumentflyt som grunnlag for ledelsesbeslutninger (ved å bruke eksemplet med Liga-M LLC)

Verifikasjon av primærdokumenter er kontroll utført for å sikre at dokumentet er i samsvar med fastsatte regler. Primære dokumenter mottatt av regnskapsavdelingen...

Register og regnskapsskjema

Som allerede nevnt, er det nødvendig å utarbeide dokumenter og regnskapsregistre nøye. Hvis visse rettelser er nødvendige, forhandles de i henhold til eksisterende regler. La oss minne deg på at feil...

Regnskap for kontanttransaksjoner og forskuddsbeløp

Grunnlaget for å reflektere informasjon om gjennomførte forretningstransaksjoner er primærdokumenter...

Regnskapsregistre, deres typer og innhold

Det er nødvendig å utarbeide både primærdokumenter og regnskapsregistre nøye.

Gå tilbake til

Kontroll av primærdokumenter er en kontroll som utføres for å sikre at dokumentet er i samsvar med fastsatte regler.

Primære dokumenter mottatt av regnskapsavdelingen er underlagt obligatorisk verifisering:

I henhold til skjemaet (fullstendighet og korrekthet av dokumentet, utfylling av detaljene);
etter innhold (lovligheten av dokumenterte operasjoner, logisk kobling av individuelle indikatorer);
beregning av beløp (riktighet av de foretatte beregningene).

Når du sjekker skjemaet, er det nødvendig å sikre at de nødvendige detaljene i dokumentet er fylt ut - et dokument som er utført på feil måte kan bli ugyldig av skattekontoret. Alle detaljer gitt i dokumentskjemaet må fylles ut under hensyntagen til kravene for utfylling, inneholde nødvendige signaturer fra personene som er ansvarlige for å utarbeide dokumentet og deres utskrifter, samt organisasjonens segl, hvis det er gitt etter skjemaet og gjeldende lovgivning. Det er nødvendig å ta hensyn til at for skatteformål er primærdokumenter ikke bare fakturaer, fakturaer, betalingsordrer, men også kontrakter, akseptsertifikater, garantibrev, etc.

Feil identifisert som et resultat av kontrollen kan deles inn i flere grupper:

Av årsaker til forekomst - uaktsomhet, regnskapsmessig analfabetisme, overarbeid, funksjonsfeil på datautstyr, etc.;
på opprinnelsesstedet - i teksten eller numrene til primærdokumenter, når de sendes til registre;
med betydning - lokale feil (for eksempel i datoen) og transitt (som forårsaker automatiske feil flere steder).

Det er ikke tillatt å foreta rettelser i kasseapparater (kvitterings- og utgiftskontanter) og bankdokumenter. Rettelser kan kun foretas til andre primære regnskapsdokumenter med samtykke fra deltakerne i forretningstransaksjoner, som må bekreftes av signaturene til de samme personene som signerte dokumentene, som angir datoen for rettelsene.

Feil i primærdokumenter opprettet manuelt (med unntak av kontanter og bankdokumenter) korrigeres som følger:

Feil tekst eller beløp er krysset over med én tynn linje slik at den korrigerte teksten kan leses;
- den korrigerte teksten eller beløpet er skrevet over den utstrekede linjen;
- i margene på den tilsvarende linjen er klausulen "Korrigert" gjort signert av personene som tidligere har signert dokumentet, eller bekreftet av signaturen til personen som foretok korrigeringen, og datoen for korrigeringen er også angitt.

I tekst og digitale data til primærdokumenter og regnskapsregistre er sletting og uspesifiserte rettelser ikke tillatt.

Dersom et dokument er utarbeidet i flere eksemplarer, foretas rettingen på hvert eksemplar for seg.

Typiske feil når du arbeider med primærdokumenter:

Bruk av former for primærdokumenter som er opprettet i virksomheten, men som ikke er godkjent i rekkefølgen om regnskapsprinsipper;
- fravær av obligatoriske detaljer i dokumenter som ikke er enhetlige eller spesialiserte;
- fravær av en liste over personer som er autorisert til å signere primære dokumenter godkjent av organisasjonens leder;
- unnlatelse av å fylle ut de nødvendige detaljene for primærdokumenter; tilstedeværelse av slettinger og flekker i dokumenter; brudd på regelen for retting av feil i dokumenter;
- rettelser i kontantdokumenter;
- notater med blyant;
- ingen streker i frie linjer;
- fravær av et stempel eller oppføring "betalt" som angir datoen (dag, måned, år) i dokumentene vedlagt kontantkvitteringer og debetordrer;
- regnefeil ved skattlegging av dokumenter.

For å kontrollere og effektivisere behandlingen av data om forretningstransaksjoner, sammenstilles konsoliderte regnskapsdokumenter på grunnlag av primære regnskapsdokumenter.

Etter aksept overføres informasjon fra primærdokumentet til regnskapsregistre, og det settes et spesielt merke på selve dokumentet, unntatt muligheten for gjenbruk.

De økonomiske aktivitetene til selskaper er uløselig knyttet til behandlingen av primær regnskapsdokumentasjon (PAD), ofte referert til som "primær". Den fungerer som grunnlag for regnskap, beregning av skattefradrag, skriving av rapporter mv. I denne artikkelen vil vi fortelle deg hvordan primære regnskapsdokumenter behandles og hvilke krav som stilles til denne prosessen.

Grunnleggende dokumentasjonskonsepter

• Primærdokumentasjon (PD) er bevis registrert på papir for at visse forretningstransaksjoner har funnet sted.
• Primærregnskap er den innledende fasen av registrering av transaksjoner som kjennetegner handlingene som finner sted i selskaper.
• En forretningstransaksjon er en hendelse som resulterer i en endring i eiendeler eller kapital i et selskap.

Vanligvis fungerer følgende ordning i bedriften:

1. Ansatte mottar regnskapsdata;
2. Det gjennomføres foreløpig behandling av mottatt informasjon og dokumentasjon;
3. Primærdokumentasjon utarbeides;
4. Det er godkjent av ledelsen eller autoriserte ansatte;
5. Prosessen med å behandle PD og utføre relaterte handlinger begynner.

PD-regnskap, som regnskap generelt, er et obligatorisk krav i artikkel 18 i loven om regnskap.

Primær dokumentasjon er:

• En gang, nødvendig én gang for å bekrefte operasjonen.
• Kumulativt viser det seg å være nødvendig i en viss periode hvis operasjoner utføres mer enn én gang. Informasjon fra den overføres til registeret.

Krav til å føre primær regnskap

1. PD utstedes når operasjonen utføres; eller umiddelbart etter at den er fullført.
2. Det finnes standardiserte skjemaer for utfylling av PD. Loven tillater deg å bruke skjemaer godkjent av Rosstat eller skjemaer etter eget design godkjent av dine overordnede. Formen på enkelte dokumenter kan ikke endres.

Viktig! Goskomstat-skjemaer har datakodingssoner de fylles ut i samsvar med all-russiske klassifiseringer (OK).

Koder som ikke refererer til OK er nødvendig for å oppsummere og systematisere data når de behandles av datateknologi. Slike koder må settes i henhold til reglene vedtatt av selskapet. PD-behandlingsprosess:	PD-behandlingsstadiet
Prosessbeskrivelse	Skatt
Evaluering av transaksjonen beskrevet på papir, med angivelse av priser og beløp	Gruppering
Distribusjon av dokumenter i henhold til tilstedeværelsen av en viss generell egenskap	Kontooppdrag
Kreditt- og debetbetegnelse	Merk "betalt" for å forhindre gjentatt betaling av fakturaer

Det er bare lovlig å beslaglegge personopplysninger av skattetjenester i nærvær av deres ledere. En regnskapsfører har kun lov til å lage kopier av personopplysninger under kontroll av representanter for skatteetaten og dersom det er gode grunner for det.

Retting av feil i primærdokumentasjon

Artikkel 9 i loven "Om regnskap" forbyr å korrigere feil i regnskapsdata, men det hender at det fortsatt ble gjort en feil, og nå er det ingenting igjen enn å rette den riktig. Feil basert på årsakene deres er delt inn i tre typer:

• de som oppsto på grunn av regnskapsførerens analfabetisme;
• som et resultat av den uforsiktige holdningen til en regnskapsansatt;
• som oppstår på grunn av funksjonsfeil i datautstyr.

Sekvens av handlinger ved retting av en feil i en PD:

1. Kryss ut feil oppføring med en tynn strek slik at den er synlig;
2. Skriv over rettelsen hva som skal skrives ned;
3. Merk "Korrigert til å tro" i feltene i skjemaet;
4. Legg igjen signaturen til den ansvarlige ansatte, etternavn og initialer;
5. Angi dato for korrigering. Les også artikkelen: → “”.

Regler for arbeid med innkommende dokumentasjon

Følg disse trinnene når du arbeider:

Skritt	Handling	Beskrivelse av handling
1	Finn ut om dette er et regnskapsdokument	Papiret skal inneholde data om husstandens provisjon. hendelser. For eksempel gir en sjekk informasjon om pengebruken; fakturaen rapporterer bevegelse av lagervarer.
2	Se om et dokument er sendt til din bedrift	Dokumentasjonen må inneholde dine opplysninger eller komme til en bestemt ansatt i selskapet. Det er absolutt verdt å sjekke, fordi... Det kan oppstå feil, eller dokumenter for kjøp av varer og materialer kan spesifikt utstedes til selskapet for å øke skattefradraget, eller leverandøren utsteder fakturaer, selv om det ikke er inngått kontrakt med ham.
3	Sjekk at detaljene er korrekte	Det er ingen grunn til å bekymre seg for detaljene til motparten han er ansvarlig for deres korrekte indikasjon, men detaljene til din bedrift er verdt å sjekke. Kanskje dokumentet ble sendt til et selskap med lignende navn. Kanskje kom dokumentasjonen fra et ikke-eksisterende selskap. Det er også nødvendig å sikre at signaturene til autoriserte personer er ekte en faksimilesignatur er ikke tillatt. Forseglingen må samsvare med dokumentet den er festet på. Ofte har en bedrift mange segl og det oppstår en feil.
4	Sjekk integriteten til de vedlagte papirene og deres tilstand	Hvis det mangler papirer eller du finner skader, utarbeide et dokument og sende en kopi til mottaker. Hvis det er merket "personlig", er det forbudt å åpne brevet. Konvolutten kan destrueres, unntatt i tilfeller hvor frimerket viser tidspunkt for sending eller mottak, i så fall er den vedlagt dokumentet.
5	Sørg for at hendelsen som gjenspeiles i dokumentet fant sted	Din bedrifts spesialister må bekrefte nøyaktigheten av dokumentet. Dokumentasjon på varemottak vil bli sertifisert av lagersjefen, og kontraktsvilkårene vil bli sertifisert av markedsføringsspesialisten. Det hender at leverandøren utsteder en faktura (tilfeldigvis eller med vilje) for varer som han ikke har levert, eller at deres mengde ikke stemmer overens med den som faktisk ble levert.
6	Bestem om et dokument tilhører en bestemt periode	Hvis dokumentet er gammelt og du godtar det, må du justere rapportene for perioden det skulle vært behandlet. Det viktigste er ikke å telle dokumentet to ganger.
7	Definer regnskapsdelen	Regnskapsseksjoner er regulert. Når det gjelder papirene på mottak av inventarartikler, må du bestemme hva de medbrakte varebeholdningene skal tjene selskapet: materiale, varer, anleggsmidler, immaterielle eiendeler eller tjenester. Materialet brukes i produksjon, konsumeres og endrer form. Varene kjøpes for salg. Hovedmidlet er et arbeidsverktøy for arbeidsprosessen, som ikke endrer form og ikke konsumeres, men gjennomgår slitasje.
8	Bestem i hvilket register du vil arkivere papiret	Du må arkivere dokumenter så raskt som mulig for ikke å miste dem. Hvis det er dokumenter som krever revisjon, må du opprette en spesiell mappe for dem. Les også artikkelen: → “”.
9	Se om noen hendelser følger etter mottak av dokumentet	Meldinger fra skattekontoret kan medføre kontobeslag. En forsoningshandling som omtaler lånegjelden kan etterfølges av et krav om gjeldsnedbetaling. Noe dokumentasjon vil kreve nye papirer (for eksempel vil leverandøren sende en faktura for en viss tidsperiode), deretter må dokumentene hentes før en viss frist.
10	Registrer et dokument	Hvis ingen brudd blir funnet, er dokumentet gjenstand for registrering. Hvis det oppdages feil, sendes dokumentene til avsender. Hvis detaljene ble skrevet inn feil, eller dokumentet viste seg å være falskt, leter de etter den skyldige.
11	Send inn dokumenter til ledelsen for gjennomgang
12	Send til utførelse
13	Overvåke utførelse
14	Arkivering av dokumenter når alle instruksjoner knyttet til dem er utført	Papirer fra arkivet kan ikke utleveres. I henhold til kravet i føderal lov nr. 129 av 21. november 1996 "Om regnskap", lagres PD i minst fem år. Sending av dokumentet for lagring støttes av et sertifikat.

Regler for arbeid med utgående dokumentasjon

I tillegg til innkommende dokumentasjon er det verdt å diskutere utgående dokumentasjon, for for bedrifter som mottar dokumenter fra deg vil den bli behandlet etter alle reglene beskrevet ovenfor.
Så, behandling av utgående dokumenter skjer i følgende rekkefølge:

1. Ansvarlig medarbeider utarbeider et utkast til dokumentasjonen;
2. Deretter forberedes prosjektet;
3. Dokumenter sendes til leder for godkjenning;
4. Dokumentet får sertifisering, er utarbeidet i henhold til alle regler og
5. Sendt til mottaker.

Planlegging av selskapets dokumentflyt

For rekkefølge og hastighet på regnskapsføring godkjennes frist og prosedyre for overføring av PD som er verifisert og behandlet til regnskapsførere. For å rasjonelt organisere regnskap, sikre sannheten av informasjon, raskt finne de som er ansvarlige for å fullføre oppgaven og stedet hvor dokumentet gikk tapt, introduseres en dokumentflytplan, som indikerer:

• dato og sted for innlevering av dokumentet,
• ansatte som fullførte og sendte inn PD;
• regnskap utført på grunnlag av overførte verdipapirer;
• sted og tidspunkt for lagring av det "primære" materialet.

Så regnskapsføreren vil motta dokumenter bekreftet:

• etter form;
• aritmetisk;
• etter innhold.

Informasjon om regnskapsregistre

Viktig! Innføringer i regnskapsregistre og interne regnskapsrapporter er en forretningshemmelighet.

Hvordan primærdokumenter gjenopprettes

Det er ingen klare regler for restaurering av den "primære". Det er imidlertid anbefalinger reflektert i brevet fra Russlands skattedepartement for Moskva datert 13. september 2002 nr. 26-12/43411.

1. Det bør oppnevnes en kommisjon for å undersøke årsakene til at «primæren» forsvant eller døde. Ved behov kan du involvere etterforskningsmyndigheter, sikkerhet og branntilsyn.
2. Du må også prøve å gjenopprette i det minste noen dokumenter ved å be om kontoutskrifter, kontakte motparter for kopier av fakturaer osv. 3. Rett selvangivelsen, pga Udokumentert avfall vil ikke bli kostnadsført ved regnskapsføring av avgifter.
3. La skatterepresentanten uavhengig vurdere mengden av betalinger til budsjettet. Han vil bli veiledet av dokumentene du har og data om lignende skattebetalere (klausul 7, klausul 1, artikkel 31 i den russiske føderasjonens skattekode).
4. Betal en bot hvis den pålegges av skattetjenesten (artikkel 120 i den russiske føderasjonens skattekode).

Typiske feil ved vedlikehold av primærdokumentasjon

• En regnskapsmedarbeider fyller ut skjemaer som ikke er godkjent av Rosstat eller etter ordre fra foretakets leder.
• Mangel på organisasjonsdetaljer i PD eller feil angivelse av dem.
• Det er ingen signatur fra en autorisert ansatt, eller signaturen til en ansatt som ikke har rett til å attestere PD er påført.
• Det er endringer i kontantdokumentene.
• Opptegnelser i PD ble laget med blyant.
• Det er ingen bindestreker i de tomme kolonnene i de utfylte skjemaene.
• Forseglingen mangler.

Ofte stilte spørsmål

Spørsmål nr. 1. Er utkast, notater, utklipp fra korrespondanse og ansattes forespørsler om forskudd inkludert i regnskapsdokumentene?

Nei, denne informasjonen er ikke regnskapspliktig.

Spørsmål nr. 2. Trenger ledelsen bli enig med regnskapssjefen på listen over ansatte som har rett til å signere primærdokumentasjon?

Ja, regnskapsfører skal vite om alle ansatte som har rett til å signere PD.

Spørsmål nr. 3. Hvis personopplysninger går tapt eller ødelegges, må jeg melde dette til skattekontoret?

Nei, du trenger ikke å gjøre dette. Det vil fortsatt være administrativt ansvar eller bot. I tillegg vil alle utgifter som ikke kan dokumenteres, ikke tas med ved innbetaling av skatt.